2019咨询工程师《方法与实务》基础考点：不确定性分析

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考点十一：不确定性分析与风险分析的作用、区别和联系，敏感性分析的内容和方法，线性盈亏平衡分析的内容、条件及方法。

(一)不确定性分析与风险分析(页码：P420～424)

1.不确定分析与风险分析的作用

2.不确定性分析与风险分析的区别与联系

(1)两者的目的是相同的。

(2)主要区别在于分析方法的不同。

(二)敏感性分析(页码：P424～429)

1.敏感性分析的作用与内容

2.敏感性分析的方法与步骤

(1)选取不确定因素。建设投资、原材料价格、产品价格、汇率等等

(2)确定不确定因素变化程度。5%、10%、15%、20%等

(3)选取分析指标。财务内部收益率、财务净现值等

(4)计算敏感性分析指标。(重点)

包括敏感度系数;临界点。

一是敏感度系数

E=(ΔA/A)/(ΔF /F)

式中：

E—评价指标A对不确定因素F的敏感度系数; E>0，表示评价指标与不确定性因素同方向变化;E<0，表示评价指标与不确定性因素反方向变化。E的绝对值越大，敏感度系数越高。

ΔA/A—不确定因素，发生ΔF/F变化时，评价指标A相应的变化率

ΔF/F—不确定因素的F的变化率

二是临界点。是指不确定因素的极限变化。不确定因素的变化由可行变为不可行的临界数值。例如：使得财务净现值由正变为负值的建设投资增加比例。

(5)敏感性分析的结果表述。按照敏感度系数排序，分析敏感度大小(重点)

(6)对敏感性分析结果进行分析。(重点)

(三)盈亏平衡分析(页码：P429～432)

(1)BEP(生产能力利用率)

(2)BEP(产量)

(3)BEP(产品售价)

计算式如下：

(1)BEP(生产能力利用率)=[年总固定成本/(年销售收入-年总可变成本-年销售税金及附加)]×100%

(2)BEP(产量)=设计生产能力× BEP(生产能力利用率) 或

BEP(产量)=年总固定成本/(单位产品价格-单位产品可变价格-单位产品销售税金及附加)

(3)BEP(产品售价)=(年总固定成本/设计生产能力)+单位产品可变成本+单位产品销售税金及附加