咨询工程师决策分析讲义：流动负债估算

　　(四)流动负债估算

　　1.概念：

　　2.估算内容

　　(1)应付账款

　　①概念：

　　②计算公式：

　　(2)预收账款

　　①概念：

　　②计算公式：

　　五、流动资金估算应注意的问题

　　1.当投入物和产出物使用不含税价格时，应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入成本支出中。

　　2.在实际工作中，项目投产初期所需流动资金应在项目投产前筹措。项目评价中为简化计算，流动资金可从投产第一年开始安排，运营负荷增长，流动资金也随之增加。

　　采用分项详细估算法估算流动资金时，不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。

　　【例题3】下列关于建设项目流动资金的表述中，正确的是( )。(2007年真题)

　　A.流动资金系指项目运营期内长期占用的周转资金

　　B.流动资金必须采用分项详细估算法进行估算

　　C.经营成本及其分项是流动资金估算的唯一基础数据

　　D.不同负荷下的流动资金应按满负荷数值乘以负荷率换算

　　【答案】A

　　第五节 项目总投资与分年投资计划

　　一、项目总投资估算表的编制(P193)

　　二、分年投资计划表的编制(P194)

　　(1)估算出项目建设投资后，根据项目计划进度的安排，估算分年建设投资，以此作为安排融资计划，估算建设期利息的基础。

　　(2)流动资金本来就是分年估算的，可由流动资金估算表转入。

　　(3)估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表。

　　分年投资计划表是编制项目资金筹措计划表的基础。

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