2017年初级会计职称《经济法基础》考前3天测试卷三

　　【摘要】距离2017年初级会计职称考试还有3天，考试于5月13日-16日举行，考生已进入最后的阶段，环球网校为了方便考生掌握知识点及试题特整理并发布“2017年初级会计职称《经济法基础》考前3天测试卷三”以下内容为《经济法基础》测试试题，掌握相关内容，供考生练习。预祝考生顺利通过初级会计职称考试!

　　一、单项选择题

　　1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税收法律关系主体及其权利的表述中，正确的是(　　)。

　　A.税收监督权属于纳税人的权利

　　B.税务检查权是税务机关税款征收权的重要内容之一

　　C.纳税担保人不属于税收法律关系主体

　　D.税务机关享有纳税申报方式的选择权

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：税务行政管理权主要包括6个方面——税收立法权、税务管理权、税款征收权(包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等)、税务检查权、税务行政处罚权和其他职权。(2)选项C：纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。(3)选项D：纳税申报方式选择权是纳税主体享有的权利。

　　2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税收保全措施的表述中，正确的是(　　)。

　　A.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施

　　B.税务机关有权对纳税人拥有的机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅等采取税收保全措施

　　C.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月

　　D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境，属于税收保全措施

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施的范围之内。(2)选项C：税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过6个月。(3)选项D：阻止出境是和税收保全措施并列的一项税款征收措施。

　　3、甲钨矿2016年12月销售自采原矿2万吨，每吨不含增值税单价1000元;销售自采钨矿连续加工的精矿3万吨，每吨不含增值税单价1800元。已知，换算比为1.2，资源税税率为6.5%。有关甲钨矿上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.1000×2 × 6.5%+1800 × 3 × 6.5%

　　B.1000 × 2 × 1.2×6.5%+1800×3×6.5%

　　C.1000 × 2 × 6.5%+1800 × 3 × 1.2×6.5%

　　D.1000×2 × 1.2 × 6.5%+1800×3×1.2 × 6.5%

　　【答案】B

　　【解析】(1)已知条件给出的是“换算比”，说明钨矿以精矿为征税对象，销售的自采原矿应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税，应缴纳的资源税=原矿销售额×换算比×资源税税率=1000×2×1.2×6.5%=156(万元);(2)销售精矿应缴纳的资源税=精矿销售额×资源税税率=1800 × 3×6.5%=351(万元)。

　　4、方某2016年年中从甲公司跳槽到乙公司，年底向乙公司提出带薪年休假申请。已知方某自初次就业至今已工作22年，跳槽到乙公司时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例为2/3。乙公司对方某的年休假申请符合法律规定的答复是(　　)。

　　A.不可以休年休假

　　B.可休5天年休假

　　C.可休10天年休假

　　D.可休15天年休假

　　【答案】C

　　【解析】(1)职工累计工作已满20年的，年休假为15天。方某累计工作22年，可以享受15天的带薪年休假。(2)职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的，当年度年休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足一整天的部分不享受年休假。方某跳槽到乙公司时，当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为2/3，则方某可以在乙公司补休的年休假天数=15×2/3=10(天)。

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是(　　)。

　　A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除

　　B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除

　　D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　【答案】D

　　【解析】选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

　　6、某电器修理店是增值税小规模纳税人，2016年12月份取得含税修理收入20600元;另外，当月还出售一台自己使用过的设备，收取价税合计金额123600元。有关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是(　　)。

　　A.20600×3%+123600×2%

　　B.20600÷(1+3%)×3%+123600×2%

　　C.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%

　　D.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+2%)×2%

　　【答案】C

　　【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应纳增值税=含税售价÷(1+3%)×2%。

　　7、甲公司职工周某的月工资为8000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。有关周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.8000×2%=160(元)

　　B.8000×6%×30%=144(元)

　　C.8000×2%+8000×6%=640(元)

　　D.8000×2%+8000×6%×30%=304(元)

　　【答案】D

　　【解析】基本医疗保险个人账户的资金来源：(1)个人缴费部分(8000 × 2%);(2)用人单位缴费的划入部分(8000 ×6%×30%);(3)个人账户存储额的利息。

　　8、甲博物馆2016年12月取得的下列收入中，可以免征增值税的是(　　)。

　　A.第一道门票收入

　　B.出租门面房收入

　　C.转让著作权收人

　　D.转让自建的仓库收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：应按不动产经营租赁服务缴纳增值税;(2)选项C：“个人”转让著作权免征增值税，博物馆转让著作权应按销售无形资产缴纳增值税;(3)选项D：“个人”销售自建自用住房免征增值税，博物馆转让自建的仓库应按销售不动产缴纳增值税。

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　　9、下列有关确认收入实现时间的表述中，符合企业所得税法律制度规定的是(　　)。

　　A.销售商品需要安装的，在商品发出时确认收入

　　B.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认收人

　　D.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入;(2)选项B：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;(3)选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

　　10、甲公司购入10辆小汽车(非新能源小汽车)，并作出了下列处置，其中应当由甲公司作为纳税人缴纳车辆购置税的是(　　)。

　　A.将其中2辆转让给股东

　　B.将其中1辆赠送给客户

　　C.将其中5辆奖励给先进职工

　　D.将其中2辆留作董事长、总经理的专用轿车

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：应由受让车辆的股东缴纳车辆购置税;(2)选项B：应由受赠客户缴纳车辆购置税;(3)选项C：应由获奖职工缴纳车辆购置税。总之，车辆购置税的纳税人是购置并自用应税车辆的单位和个人。

　　11、甲企业2016年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，6月30日将其出租给乙企业，租期1年，每月向乙企业收取租金1.05万元，其中0.05万元为增值税税金。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。有关2016年甲企业上述房产应缴纳的房产税，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+1.05×6×12%

　　B.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+1.05×7×12%

　　C.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+(1.05-0.05)×6×12%

　　D.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+(1.05-0.05)×7×12%

　　【答案】C

　　【解析】(1)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税;在本题中，甲企业6月30日向乙企业交付出租房产，该房产应自7月份开始从租计征房产税(共计6个月)，排除选项BD。(2)对出租房产计征房产税的租金收入不含增值税，选项A错误。

　　12、甲公司录用张某8个月后开始拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是(　　)。

　　A.自张某到甲公司工作之日起2年

　　B.自双方劳动关系终止之日起1年

　　C.自张某应当知道甲公司拖欠工资之日起1年

　　D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年

　　【答案】B

　　【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

　　13、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是(　　)。

　　A.公园中管理单位的办公用地

　　B.直接用于水产养殖业的生产用地

　　C.名胜古迹园区内附设的小卖部用地

　　D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项C：公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税;(2)选项ABD：都属于免征城镇土地使用税的范围。

　　14、根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的是(　　)。

　　A.因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的

　　B.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

　　C.因工外出期间，由于工作原因发生事故不落不明的

　　D.在工作时间和工作岗位，突发疾病72小时后死亡的

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：职工因故意犯罪导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤;(2)选项B：在上下班途中，受到“非本人”主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤;(3)选项C：因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的，应当认定为工伤;(4)选项D：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在“48小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤。

　　15、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议受案范围的是(　　)。

　　A.颁发税收征管细则

　　B.不依法确认纳税担保

　　C.采取税收保全措施

　　D.确认纳税环节

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：税收征管细则，是税务机关颁发的针对不特定对象的文件，属于抽象行政行为，不能直接申请行政复议;(2)选项BCD：均为具体行政行为，属于税务行政复议受案范围，其中选项D属于征税行为(复议前置)。

　　16、下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是(　　)。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.实体法和程序法

　　D.一般法和特别法

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：以法的内容、效力和制定程序为依据分类;(2)选项C：以法的内容为依据分类;(3)选项D：以法的空间效力、时间效力或对人的效力为依据分类。

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　　17、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中，不符合消费税法律制度规定的是(　　)。

　　A.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

　　D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

　　【答案】C

　　【解析】选项C：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

　　18、甲公司经相关机关查实存在骗税行为。有关甲公司需要承担的法律责任，下列说法正确的是(　　)。

　　A.如果甲公司的行为尚不构成犯罪，由税务机关给予其行政处罚

　　B.如果甲公司的行为尚不构成犯罪，由法院给予其行政处罚

　　C.如果甲公司的行为构成犯罪，由税务机关判定其应承担的刑事责任

　　D.如果甲公司的行为构成犯罪，由公安机关判定其应承担的刑事责任

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AB：行政责任由行政主体(税务机关属于行政机关，而法院不属于行政机关)依法给予;(2)选项CD：刑事责任应由国家审判机关(人民法院)依照刑事法律给予。

　　19、甲化妆品生产企业2016年12月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为200万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入1000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.1000×15%=150(万元)

　　B.1000×15%-200×15%×40%=138(万元)

　　C.1000×15%-200×15%×60%=132(万元)

　　D.1000×15%-200×15%=120(万元)

　　【答案】B

　　【解析】当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算;在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40%的外购高档保湿精华，其外购高档保湿精华时已纳的消费税税款仅可在本月扣除40%。

　　20、根据劳动合同法律制度的规定，下列有关用人单位支付劳动报酬的表述中，正确的是(　　)。

　　A.工资可以实物及有价证券替代货币支付

　　B.劳动者在婚丧假期间，用人单位不向其支付工资

　　C.约定的工资支付日期遇节假日或休息日的，工资应在节假日或休息日后最近的工作日支付

　　D.对部分公民放假的节日期间照常工作的职工，用人单位应向其支付工资报酬，但不支付加班工资

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付;(2)选项B：劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资;(3)选项C：约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，工资应提前在最近的工作日支付;(4)选项D：在部分公民放假的节日期间(如妇女节、青年节)，对参加社会活动或者单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资。

　　21、吴某因劳动合同终止而失业。已知吴某工作年限已满12年，其本人和所在单位缴纳失业保险费的时间已满8年，且符合失业保险待遇享受条件。吴某领取失业保险金的最长期限为(　　)。

　　A.自劳动合同终止之日起18个月

　　B.自办理失业登记之日起18个月

　　C.自劳动合同终止之日起24个月

　　D.自办理失业登记之日起24个月

　　【答案】B

　　【解析】(1)失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算，排除选项AC;(2)用人单位和本人的累计缴费年限(而非“本人的工作年限”)已满5年不足10年的，领取失业保险金的最长期限为18个月。

　　22、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是(　　)。

　　A.汽油

　　B.卷烟

　　C.啤酒

　　D.涂料

　　【答案】B

　　【解析】(1)现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法;(2)选项AC：从量定额计征;(3)选项D：从价定率计征。

　　23、甲公司拟在其开户行P银行为员工个人申请开立代发工资账户，下列有关说法符合支付结算法律制度规定的是(　　)。

　　A.甲公司应当向P银行提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的原件

　　B.甲公司应当向P银行提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件

　　C.相关代发工资账户自正式开立之日起3个工作日后，可以办理付款业务

　　D.在员工本人持本人有效身份证件到P银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该账户只能对外转账，不能提取现金

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AB：单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件;(2)选项CD：单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前，该银行账户“只收不付”。

　　24、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是(　　)。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.与经营活动无关的固定资产

　　C.单独估价作为固定资产人账的土地

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　【答案】A

　　【解析】房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除;但未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。

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　　二、多项选择题

　　1、根据民事诉讼法律制度的规定，对因侵权行为提起的民事诉讼案件，享有管辖权的法院有(　　)。

　　A.原告住所地法院

　　B.被告住所地法院

　　C.侵权结果发生地法院

　　D.侵权行为实施地法院

　　【答案】B,C,D

　　【解析】因侵权行为提起的民事诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地的人民法院管辖。

　　2、下列各项中，属于行政处罚的有(　　)。

　　A.罚款

　　B.撤职

　　C.停止出口退税权

　　D.吊销营业执照

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)选项B：属于行政处分;(2)选项C：属于税务机关特有的行政处罚措施。

　　3、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，需要按件贴花的有(　　)。

　　A.签订人身保险合同

　　B.书立产权转移书据

　　C.领受房屋产权证

　　D.设立资金账簿以外的其他账簿

　　【答案】C,D

　　【解析】(1)印花税的征税项目中，按件贴花的有：①权利、许可证照;②营业账簿中的其他账簿。(2)选项A：财产保险合同按照经济合同贴花，人身保险合同无需贴花。

　　4、下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有(　　)。

　　A.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据

　　B.尚未核发土地使用证书的，应以主管税务机关核定的土地面积为计税依据

　　C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为计税依据

　　D.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为计税依据

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积>证书所载面积>自行据实申报面积。(2)选项B：尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

　　5、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有(　　)。

　　A.林木种植

　　B.花卉种植

　　C.中药材的种植

　　D.香料作物的种植

　　【答案】A,C

　　【解析】选项BD：属于减半征收企业所得税的项目。

　　6、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动合同无效或者部分无效的有(　　)。

　　A.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同

　　B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同

　　C.用人单位与劳动者口头协商变更的劳动合同

　　D.劳动合同订立后，用人单位变更法定代表人的

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)选项C：变更劳动合同未采用书面形式，并不直接导致劳动合同无效;如果双方已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持。(2)选项D：用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。

　　7、根据社会保险法律制度的规定，下列有关职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的表述中，正确的有(　　)。

　　A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期问为6个月

　　B.实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为6个月

　　C.医疗期内遇劳动合同期满,则劳动合同必须续延至医疗期满

　　D.病假工资不得低于当地最低工资标准支付

　　【答案】A,B,C

　　【解析】选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。

　　8、根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，适用1年诉讼时效期间的有(　　)。

　　A.拒付租金的

　　B.延付运费的

　　C.寄存物品被毁损的

　　D.身体受到伤害要求赔偿的

　　【答案】A,C,D

　　【解析】适用1年诉讼时效期间的情形包括：(1)身体受到伤害要求赔偿的(选项D正确);(2)出售质量不合格的商品未声明的;(3)延付或者拒付租金的(选项A正确、选项B错误);(4)寄存财物被丢失或者损毁的(选项C正确)。

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　　9、根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列有关成交价格的表述中，正确的有(　　)。

　　A.卖方付给进口人的正常回扣，应计人成交价格

　　B.卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除

　　C.在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计人成交价格

　　D.在货物成交过程中，进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，不得计人关税完税价格

　　【答案】C,D

　　【解析】(1)选项A：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除;(2)选项B：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。

　　10、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有(　　)。

　　A.承租商铺的甲企业

　　B.转让国有土地使用权的乙企业

　　C.为他人代建房屋的丙企业

　　D.与其他企业交换厂房的丁企业

　　【答案】B,D

　　【解析】选项AC：房地产出租、房地产代建行为，均不引发房地产权属的变动，不属于土地增值税的征税范围。

　　11、有关职工基本社会保险费的缴纳，下列说法正确的有(　　)。

　　A.民办非企业单位的工伤保险费由单位和职工本人共同缴纳

　　B.国有企业的工伤保险费由单位缴纳，职工本人不缴纳工伤保险费

　　C.会计师事务所的工伤保险费由单位缴纳，职工本人不缴纳工伤保险费

　　D.个体工商户不参加工伤保险，雇主和雇工本人均不缴纳工伤保险费

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工，均有依法享受工伤保险待遇的权利;(2)工伤保险费用由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费。

　　12、下列有关契税计税依据的表述中，符合法律制度规定的有(　　)。

　　A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

　　B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

　　C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

　　D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

　　【答案】A,B,D

　　【解析】(1)选项AC：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据;(2)选项B：土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定;(3)选项D：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

　　13、2008年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有(　　)。

　　A.因交通违章承担行政责任的张某

　　B.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某

　　C.不能胜任工作，经过调整工作岗位仍不能胜任工作的李某

　　D.同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出拒不改正的赵某

　　【答案】A,B

　　【解析】劳动者和用人单位已经连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者未出现法定情形，续订劳动合同时除职工提出订立固定期限劳动合同外，用人单位应当与其订立无固定期限劳动合同。(1)选项C：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，属于出现了“法定情形”;(2)选项D：劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的，属于出现了“法定情形”。

　　14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

　　A.向消费者个人销售货物

　　B.商场零售烟、酒

　　C.金融商品转让

　　D.销售免税药品

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)选项A：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保用品)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票;(3)选项C：金融商品转让，不得开具增值税专用发票;(4)选项D：销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的，不得开具增值税专用发票(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外)。

　　15、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项行为中，属于土地增值税征税范围的有(　　)。

　　A.以赠与方式无偿转让房地产的行为

　　B.以继承方式无偿转让房地产的行为

　　C.房地产开发企业销售房地产

　　D.企业转让土地使用权

　　【答案】C,D

　　【解析】本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

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　　三、判断题

　　1、甲日化厂将自产的高档保湿精华移送生产普通的日用护肤品，移送时应当缴纳消费税。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】将自产的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，移送时征收消费税，终端产品出厂销售时不征收消费税。

　　2、行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。(　　)

　　【答案】对

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。(　　)

　　【答案】对

　　4、撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

　　5、张某和甲公司发生劳动争议，张某可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。

　　6、中国公民王某在境内甲外商投资企业任职，其每月取得的工资性质的收入应当减除4800元费用后按照工资、薪金所得项目计缴个人所得税。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】中国境内的外商投资企业属于中国企业，王某又是中国公民，既非“外籍”，又非“外派”，只能减除3500元的费用。

　　7、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。(　　)

　　【答案】对

　　8、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由“国务院”裁决。

　　9、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为房产税的纳税义务人。(　　)

　　【答案】对

　　10、王某购买了一张记名预付卡，该卡内资金的最高限额为1000元。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元;单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。

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　　四、不定项选择题

　　1、甲公司为居民企业，2016年度有关经济业务如下：

　　(1)取得产品销售收入2000万元，出租闲置办公楼收入400万元，国债利息收入15万元，银行存款利息收入5万元;

　　(2)发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元;

　　(3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用;

　　(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元;

　　(5)当年向投资者分配利润100万元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲公司的下列收入中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是(　　)。

　　A.产品销售收入2000万元

　　B.银行存款利息收人5万元

　　C.出租闲置办公楼收入400万元

　　D.国债利息收入15万元

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)企业所得税“收入总额”包括应税收入、不征税收入和免税收入;(2)选项D属于免税收入，选项ABCD均应计人“收入总额”。

　　(2) 甲公司下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是(　　)。

　　A.向街道办赞助支出6万元

　　B.向投资者分配利润100万元

　　C.税收滞纳金2万元

　　D.向贫困山区捐款5万元

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)选项A：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。(2)选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。(3)选项C：税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除。(4)选项D：甲公司“直接”向贫困山区的捐款不得在企业所得税税前扣除。

　　(3)有关甲公司2016年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.准予扣除的业务招待费=(2000+400)×5%e=12(万元)

　　B.准予扣除的业务招待费=50×60%=30(万元)

　　C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(2000+400)×15%=360(万元)

　　D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)选项AB：甲公司业务招待费实际发生额的60%(30万元)高于当年销售(营业)收入的5%0(12万元)，应当按当年销售收入的5%o手I除;(2)选项CD：甲公司实际发生的广告费和业务宣传费(780万元)已经超过扣除限额(当年销售收入的15%，即360万元)，应当按限额扣除。

　　(4)有关甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.30 ×(1+50%)=45(万元)

　　B.30×50%=15(万元)

　　C.30×(1+100%)=60(万元)

　　D.30×100%=30(万元)

　　【答案】A

　　【解析】企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实(30万元)扣除的基础上，按照研究开发费用的50%(30 × 50%)加计扣除，共计准予在税前扣除的新技术研究开发费用为30+30 × 50%=45(万元)。

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　　2、甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2016年12月有关经济业务如下：

　　(1)购进一批农产品作为生产用原材料，取得增值税普通发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于赠送客户的食用油取得增值税普通发票注明税额2600元。

　　(2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取包装物租金58500元。

　　(3)采取预收货款方式销售盒装糕点，含税总价款1 17000元本月全部收讫，但按照合同约定，糕点应分两批发出，第一批(含税价款46800元)于本月25日发出，第二批(含税价款70200元)应于2017年1月25日发出。

　　(4)向福利院赠送自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税售价3510元。

　　已知：甲食品厂销售的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲食品厂当月发生的下列购进业务中，所涉增值税税额准予作为进项税额从销项税额中抵扣的是(　　)。

　　A.购进农产品取得增值税普通发票注明的税额26000元

　　B.购进办公设备取得增值税专用发票注明的税额8500元

　　C.支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明的税额1200元

　　D.购进用于赠送客户的食用油取得增值税普通发票注明的税额2600元

　　【答案】B,C

　　【解析】选项AD：增值税普通发票并非合法的抵扣凭证，其对应的增值税税额不得作为进项税额抵扣。

　　(2)甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

　　B.(702000+58500)×17%=129285(元)

　　C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

　　D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)销售货物同时收取的包装物租金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税，选项A未考虑价外费用，予以排除。(2)本题“702000元”按题目交代属于含税价款，价外费用“58500元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项C正确;选项B对二者均未作价税分离，错误;选项D仅对“58500元”作价税分离处理，错误。

　　(3)甲食品厂当月销售盒装糕点的增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.46800×17%=7956(元)

　　B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

　　C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

　　D.117000×17%=19890(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间通常为货物发出的当天;在本题中，本月发出的货物含税价款为46800元，对应的增值税应计人本月的增值税销项税额中，而第二批货物应待下月(2017年1月)发出时再进行增值税处理，排除选项CD。(2)题目明确交代“46800元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确，选项A错误。

　　(4)甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　　)。

　　A.2340÷(1+17%)× 17%=340(元)

　　B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

　　C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)

　　D.3510×17%=596.7(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额。(3)核定销售额时，应按下列顺序进行：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算(选项AC错误);另外，题目明确交代“3510元”为含税价款，应当作价税分离处理(选项D错误)。

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　　3、2016年5月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后1个月付款、金额为50万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载被背书人名称。戊公司将自己的名称填入被背书人名称栏后，于2016年6月15日向丙公司提示承兑，丙公司以其所欠甲公司债务只有30万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素.分析回答下列小题。

　　(1)该汇票未记载被保证人名称，被保证人是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.戊公司

　　【答案】A

　　【解析】保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司拒绝承兑票据，应以出票人甲公司为被保证人。

　　(2) 乙公司背书转让时未记载被背书人名称，该背书(　　)。

　　A.无效

　　B.不成立

　　C.由戊公司补记后有效

　　D.只有由乙公司补记才有效

　　【答案】C

　　【解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

　　(3)戊公司有权向(　　)追索。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.丁公司

　　【答案】A,B,D

　　【解析】持票人可以向票据的出票人(甲公司)、背书人(乙公司)、承兑人和保证人(丁公司)中的任何一人、数人或者全体行使追索权。在本题中，丙公司并未承兑票据，并非承兑人，只是票面上记载的付款人，不是票据债务人，不承担票据责任，所以戊公司无权向其追索。

　　(4)戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为(　　)。

　　A.2016年6月19日

　　B.2016年12月19日

　　C.2016年9月15日

　　D.2016年12月15日

　　【答案】D

　　【解析】持票人对出票人、承兑人以外前手的追索权，在被拒绝承兑(2016年6月15日)或者被拒绝付款之日起6个月内行使。

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