2018年初级会计职称《经济法基础》考前模拟试题二

1、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是(　　)。

A.汇款回单不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

B.汇兑每笔金额起点是1万元

C.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇

D.收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据

【正确答案】B

【答案解析】汇兑没有金额起点的限制。

2、下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是(　　)。

A.未满16周岁的小张与某餐厅签订的劳动合同

B.未满16周岁的小李与某杂技团签订的劳动合同

C.未满16周岁的小王与某快递公司签订的劳动合同

D.未满16周岁的小赵与某保安公司签订的劳动合同

【正确答案】B

【答案解析】文艺.体育.特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。

3、从事生产.经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过(　　)的，应当自期满之日起(　　)内，向生产.经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A.90日，15日

B.90日，30日

C.180日，15日

D.180日，30日

【正确答案】D

【答案解析】从事生产.经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180日的，应当自期满之日起30日内，向生产.经营所在地税务机关申报办理税务登记。

4、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是(　　)。

A.城区房产使用人

B.城区房产代管人

C.城区房屋所有人

D.城区房屋出典人

【正确答案】D

【答案解析】房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

5、2013年6月28日，甲公司与某房地产开发企业签订商品房购销合同，购入A市新建办公楼一栋，2013年7月10日甲公司取得房地产开发企业交付的办公楼并于当月开始使用，8月3日甲公司按照合同约定付清了该办公楼的全部价款。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲公司该办公楼应自(　　)开始缴纳城镇土地使用税。

A.2013年6月

B.2013年7月

C.2013年8月

D.2013年9月

【正确答案】C

【答案解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。本题中的办公楼是在7月交付使用的，所以甲公司该办公楼应从8月开始计征城镇土地使用税，选项C正确。

6、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为200万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为70万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税14万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

A.17.5

B.36

C.50

D.53.5

【正确答案】D

【答案解析】A国所得的抵免限额=(200+70)×25%×70/(200+70)=17.5(万元)，实际在A国已缴纳税款14万元未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税=(200+70)×25%-14=53.5(万元)。

7、某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　　)万元。

A.5

B.2.4

C.1.5

D.1

【正确答案】B

【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元)，实际发生捐赠额5万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除2.4万元。

8、2014年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱.烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为(　　)万元。

A.210.20

B.216.20

C.224

D.225.20

【正确答案】B

【答案解析】应纳消费税税额=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20(万元)。

9、根据票据法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是(　　)。

A.支票的提示付款期限为自出票日起10日

B.定日付款的商业汇票提示付款期限为自到期日起10日

C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月

D.银行汇票的提示付款期限为自到期日起1个月

【正确答案】D

【答案解析】银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。

10、甲公司在与张某订立劳动合同时，要求张某先缴纳500元的工作服押金，等张某离职时再予以返还。根据劳动合同法律制度的规定，下列对甲公司应承担的法律责任的表述中，不正确的是(　　)。

A.劳动行政部门应当责令甲公司限期退还给张某

B.劳动行政部门可以对甲公司处以1000元的罚款

C.劳动行政部门可以对甲公司处以2500元的罚款

D.如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任

【正确答案】C

【答案解析】在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

11、根据《行政诉讼法》的规定，对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的一审案件，由(　　)管辖。

A.基层人民法院

B.中级人民法院

C.高级人民法院

D.最高人民法院

【正确答案】B

【答案解析】第一审行政案件由“中级人民法院”管辖的有：(1)确认发明专利权的案件;(2)海关处理的案件;(3)对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件;(4)本辖区内重大.复杂的案件。

12、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是(　　)。

A.建制镇工业企业的厂房

B.农村的村民住宅

C.市区商场的地下车库

D.县城商业企业的办公楼

【正确答案】B

【答案解析】房产税的征税范围是指在我国城市.县城.建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。

13、根据个人所得税的规定，下列各项中.暂减按10%税率征收个人所得税的是(　　)。

A.周某出租机动车取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.刘某出租电子设备取得的所得

【正确答案】B

【答案解析】个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

14、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是(　　)。

A.将自产的应税消费品用于职工福利

B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

【正确答案】C

【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

15、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照“现代服务”计缴增值税的是(　　)。

A.广告设计

B.有形动产租赁

C.不动产租赁

D.教育医疗服务

【正确答案】D

【答案解析】教育医疗服务属于生活服务。

16、某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为(　　)元。(乙类啤酒定额税率220元/吨

A.88000

B.190400

C.100000

D.616000

【正确答案】A

【答案解析】本题考核消费税的从量定额。应纳税额=销售数量×定额税率=400×220=88000(元)

17、根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算的要求中正确的是(　　)。

A.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称

B.个人在票据和结算凭证上的签章，必须为个人本人的签名加盖章

C.票据的出票金额.出票日期.付款人名称不得更改

D.伪造.变造票据属于欺诈行为，构成犯罪的应依法追究其刑事责任

【正确答案】D

【答案解析】本题考核支付结算的要求。A项单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是规范化简称;B项个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名或盖章;C项票据的出票金额.出票日期.收款人名称不得更改。D的说法正确。

18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应该按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税的是(　　)。

A.个人为单位或其他人提供担保获得的报酬

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得

C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得

D.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的

【正确答案】D

【答案解析】选项ABC：均按照“其他所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项D：按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

19、根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项关于服务期的表述中，不正确的是(　　)。

A.对劳动者提供的是专业技术培训，包括专业知识和职业技能培训

B.培训的形式可以是脱产的.半脱产的，也可以是不脱产的

C.培训费用的数额比较大

D.服务期不得超过2年

【正确答案】D

【答案解析】服务期的年限，可以由劳动合同双方当事人协议确定。

20、授意.指使.强令会计机构.会计人员伪造变造会计资料的，尚不够成犯罪的，可以处以(　　)。

A.三千元以上五千元以下罚款

B.三千元以上三万元以下罚款

C.三万元以上五万元以下罚款

D.五千元以上五万元以下罚款

【正确答案】D

【答案解析】授意.指使.强令会计机构.会计人员及其他人员伪造.变造会计凭证.会计账簿,编制...尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款。

21、某金店是增值税一般纳税人，2017年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额是(　　)。

A.6800元

B.5200元

C.3400元

D.2600元

【正确答案】C

【答案解析】本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

22、老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住宅，双方交换，由老张补差20万元给老李。契税的适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，下列关于老李和老张在计算契税时，处理正确的是(　　)。

A.老李应缴纳契税2.16万元

B.老张应缴纳契税0.6万元

C.老李应缴纳契税0.6万元

D.老张应缴纳契税2.16万元

【正确答案】B

【答案解析】(1)房屋交换，以所交换的价格差额为计税依据;(2)交换价格不相等的，由多交付货币.实物.无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;(3)老张应缴纳契税=20*3%=0.6(万元)。

23、根据支付结算方式法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是(　　)。

A.准贷记卡

B.贷记卡

C.专用卡

D.转账卡

【正确答案】B

【答案解析】发卡银行对准贷记卡及借记卡账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款.储值卡内的币值币不计付利息。

24、对于行政诉讼案件，除有特殊情况需要延长的外，人民法院应当在立案之日起(　　)内作出第一审判决。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【正确答案】B

【答案解析】《行政诉讼法》第57条规定，人民法院应当在立案之日起三个月内作出一审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理的一审案件需要延长的，由最高人民法院批准。

二、多项选择题

1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关(　　)。

A.结清应纳税款.滞纳金.罚款

B.提供清缴欠税的纳税担保

C.缴纳不超过10000元的保证金

D.缴销发票.税务登记证件和其他税务证件

【正确答案】AD

【答案解析】纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款.多退(免)税款.滞纳金和罚款，缴销发票.税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

2、下列各项中，属于消费税纳税人的有(　　)。

A.委托加工卷烟的受托方

B.进口化妆品的单位

C.生产小汽车销售的企业

D.零售翡翠的商场

【正确答案】BC

【答案解析】选项A：委托加工卷烟，消费税纳税人是委托方;选项D：翡翠在零售环节不缴纳消费税。

3、根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中正确的有(　　)。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.纳税人采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当

D.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上说法均符合增值税纳税义务发生时间的有关规定。

4、根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有(　　)。

A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效

B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项A：出票人的签章不符合规定的，票据无效;选项BC：承兑人.保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力;选项D：背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。

5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立临时存款账户的有(　　)。

A.设立临时机构

B.增资验资

C.异地临时经营活动

D.注册验资

【正确答案】ABCD

【答案解析】可以申请开立临时存款账户的情况：设立临时机构;异地临时经营活动;注册验资.增资验资。

6、下列关于征税对象与计税依据的说法中，正确的有(　　)。

A.征税对象和计税依据都是反映征税客体

B.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得，计税依据是企业的应纳税所得额

C.征税对象规定对什么征税，计税依据是在确定征税对象后解决如何计量的问题

D.资源税的征税对象是自然资源，计税依据是应税产品的销售价格

【正确答案】ABC

【答案解析】自然资源一般按吨计税。

7、下列各项中，体现会计职业道德关于“爱岗敬业”要求的有(　　)。

A.工作一丝不苟

B.工作尽职尽责

C.工作精益求精

D.工作兢兢业业

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核爱岗敬业的要求。

8、下列选项中，应按提供应税劳务税目税收增值税的有(　　)。

A.销售办公电脑

B.手机维修

C.加工产品

D.提供运输服务

【正确答案】BC

【答案解析】根据增值税法律制度规定，提供应税劳务包括提供加工.修理修配劳务两个方面。选项A，销售办公电脑按“销售货物”征收增值税，选项D，提供运输服务按“交通运输服务”征收增值税。

9、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有(　　)。

A.用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

B.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

C.发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳

D.用人单位应当自行申报.按时足额缴纳

【正确答案】ABCD

【答案解析】用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足;职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴;发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳;用人单位应当自行申报.按时足额缴纳。

10、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面随时通知与用人达内解除劳动合同的有(　　)。

A.用人单位未为劳动者缴纳社会保险费

B.用人单位未及时足额支付劳动报酬

C.用人单位以暴力.威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的

D.用人单位违章指挥.强令冒险作业危及劳动者人身安全的

【正确答案】AB

【答案解析】选项CD:属于劳动者“不需通知”即可解除劳动合同的情形。

11、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有(　　)

A.果园

B.花圃

C.茶园

D.菜地

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核耕地占用税。ABCD都属于耕地。

12、根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有(　　)。

A.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金

B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金

C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

D.进口货物运抵境内输入地点起卸之后的运费

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核进口关税的完税价格。根据规定，进口人向卖方支付的佣金可以计入关税的完税价格，向买方支付的佣金不能计入关税的完税价格，进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费可以计入关税的完税价格，起卸后的运费不可以计入关税的完税价格。

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有(　　)。

A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

【正确答案】AC

【答案解析】选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

14、根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁员应当回避的有(　　)。

A.仲裁员与本案有利害关系

B.仲裁员私自会见当事人

C.仲裁员是本案代理人的近亲属

D.仲裁员接受当事人的请客送礼

【正确答案】ABCD

【答案解析】仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：(1)是本案当事人.或者当事人.代理人的近亲属;(2)与本案有利害关系;(3)与本案当事人.代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的;(4)私自会见当事人.代理人，或者接受当事人.代理人的请客送礼的。

15、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有(　　)。

A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费

B.特许权的经济赔偿收入

C.转让著作权收入

D.拍卖字画收入

【正确答案】ABC

【答案解析】个人拍卖字画收入，属于个人所得税中“财产转让所得”税目。

三、判断题

1、准贷记卡是由商业银行发行的信用支付工具，但其和贷记卡不同的是不具有透支功能。(　　)

【正确答案】×

【答案解析】准贷记卡也有透支功能。

2、某大型商贸企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，需要视同发生应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】某大型商贸企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，需要视同发生应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。

3、个人独资企业和合伙企业在年度中间合并.分立.终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】个人独资企业和合伙企业在年度中间合并.分立.终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。

4、会计机构和会计人员应当对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。发现会计账簿记录与实物.款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理;无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】会计机构和会计人员应当对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。发现会计账簿记录与实物.款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理;无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。

5、居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税。

6、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

7、经济仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。(　　)

【正确答案】√

8、权利.许可证照实行按件贴花缴纳印花税。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】权利.许可证照按件5元贴花。

9、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】裁决书自作出之日起发生法律效力。调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力。(不签收意味着拒绝调解)。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密.个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行。故本题正确。

10、根据劳动合同法律制度的规定，以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期。(　　)

【正确答案】√

【答案解析】以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。

四、不定项选择题

(一)

2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票汇兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司于9月30日持该汇票到期开户银行Q银行办理委托收款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是(　　)。

A.自该汇票转让给丙公司之日起10日

B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月

C.自该汇票到期日起10日

D.自该汇票到期日起1个月

【正确答案】C

【答案解析】商业汇票(见票即付的汇票除外)的提示付款期限，自汇票到期日期10日。

2、该汇票的付款人是(　　)。

A.甲公司

B.P银行

C.乙公司

D.Q银行

【正确答案】B

【答案解析】银行承兑汇票的付款人是承兑银行。

3、在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是(　　)。

A.背书人是乙公司

B.被背书人是丙公司

C.承兑人是Q银行

D.保证人是P银行

【正确答案】AB

【答案解析】(1)票据上的非基本当事人包括承兑人(P银行而非Q银行).背书人(乙公司).被背书人(丙公司).保证人。(2)Q银行只是委托收款结算方式中收款人的开户银行，并非票据当事人。

4、关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是(　　)。

A.Q银行不应受理

B.Q银行应当受理

C.P银行不再承担付款责任

D.在作出说明后，P银行仍应承担付款责任

【正确答案】AD

【答案解析】商业汇票的持票人超过提示付款期限(到期之日起10日)提示付款的，持票人开户银行(Q银行)不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人(P银行)仍应当继续对持票人承担付款责任。

(二)

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：

(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。

(2)3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。

(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。

(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。

(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。

已知：个人工资.薪金所得减除费用标准为3500元/月。

要求：根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。

1、张某工资.薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　　)。

A.(3800-3500)×3%=9(元)

B.[(3800+600)-3500]×3%=27(元)

C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36(元)

D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105(元)

【正确答案】D

【答案解析】工资.薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资.薪金.奖金.年终加薪.劳动分红.津贴.补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是(　　)。

A.银行存款利息收入800元

B.股票买卖所得2000元

C.授课收入3000元

D.稿费收入820元

【正确答案】AB

【答案解析】(1)选项A：自2008年10月9日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(2)选项B：对股票转让所得暂不征收个人所得税;(3)选项CD：应征收个人所得税。

3、张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是(　　)。

A.生产经营所得

B.特许权使用费所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

【正确答案】C

【答案解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务(包括设计.咨询.翻译等)所取得的收入。

4、下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是(　　)。

A.契税

B.印花税

C.增值税

D.个人所得税

【正确答案】BCD

(三)

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：

(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。

(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。

(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元.包装物租金175500元。

(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元/台。

(5)向优秀职工发放A洗衣机10台，生产成本2106元/台。

已知：增值税税率为17%，上期留抵增值税税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲公司下列增值税进项税中，准予抵扣的是(　　)。

A.购进低值易耗品的进项税额8500元

B.上期留抵的增值税税额59000元

C.购进原材料的进项税额272000元

D.支付运输费的进项税额2750元

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A：购进低值易耗品，未取得合法的扣税凭证(取得的是增值税“普通”发票)，不得抵扣进项税额。

2、关于甲公司当月销售A型洗衣机的增值税销项税，下列计算正确的是(　　)。

A.[1000×3510+526500÷(1+17%)]×17%=673200(元)

B.(1000×3510+526500+175500)×17%=716040(元)

C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000(元)

D.1000×3510×17%=596700(元)

【正确答案】C

【答案解析】销售洗衣机同时收取的优质费.包装物租金均属于价外费用，均应价税分离后并入销售额征税。

3、关于甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是(　　)。

A.50×3510×17%=29835(元)

B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)

C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)

D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)

【正确答案】C

【答案解析】(1)除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;(2)甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额=50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)。

4、关于甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额，下列计算正确的是(　　)。

A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元)

B.10×3510×17%=5967(元)

C.10×2106×17%=3580.2(元)

D.10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)

【正确答案】D

【答案解析】(1)纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售货物征收增值税。(2)纳税人发生视同销售货物的行为.出现无销售额的情况时，主管税务机关有权按照下列顺序核定其销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。在本题中，由于甲公司最近时期存在A型洗衣机的销售行为，并且统一含税销售单价为3510元，因此，无需组成计税价格计算，甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机的增值税销项税额=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。