2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练：增值税销项税额不定项题

不定项选择题

(六)

甲公司为一综合服务公司(增值税一般纳税人)，2018 年 11 月，发生业务如下：

(1)下设一金融部门，提供贷款服务，当月收取含税利息收入 100000 元。

(2)将一栋 2 个月前购买的办公楼出租，租期 12 个月，每月不含税租金收入 90000 元，当月一次性收取全部租金 1080000 元。

(3)下设一 KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入 160000 元，同时销售酒水取得不含税收入 30000元。

(4)下设一运输部门，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为 50000 元。

已知：金融服务的增值税税率为 6%，不动产租赁服务的增值税税率为 10%，生活服务的增值税税率为 6%，交通运输服务的增值税税率为 10%。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

<1>甲公司 2018 年 11 月提供贷款服务的销项税额为( )元。

A.3000

B.5660.38

C.2912.62

D.6000

<2>甲公司 2018 年 11 月出租办公楼的销项税额为( )元。

A.108000

B.9000

C.18000

D.64800

<3>甲公司下设的 KTV2018 年 11 月的销项税额为( )元。

A.25000

B.14400

C.32300

D.11400

<4>甲公司 2018 年 11 月提供交通运输服务的销项税额为( )元。

A.2500

B.3000

C.5000

D.8000

答案见第二页

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参考答案

<1>【答案】B

【解析】贷款服务属于金融服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，则甲公司2018 年 11 月提供贷款服务的销项税额=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。

<2>【答案】A

【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司 2018年 11 月出租办公楼的销项税额=1080000×10%=108000(元)。

<3>【答案】D

【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售，按主营业务缴纳增值税。KTV 的主营业务为提供唱歌服务，所以其取得的全部收入按销售服务缴纳增值税，其当月的销项税额=(160000+30000)×6%=11400(元)。

<4>【答案】C

【解析】甲公司 2018 年 11 月提供交通运输服务的销项税额=50000×10%=5000(元)

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