2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练:个人所得税不定项题
不定项选择题
(七)
张某任职于国内某软件公司,2019 年 3 月取得的收入如下:
(1)当月工资、薪金收入 8000 元,托儿补助费 500 元,加班补贴 200 元。
(2)在某大学授课,取得讲学收入 3500 元。
(3)取得省级人民政府颁发的文化奖金 13000 元。
(4)取得特许权的经济赔偿收入 2000 元。
(5)按市场价格出租住房,当月取得不含税租金收入 15000 元,当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为 900 元,由张某负担的修缮费用 600 元,均取得合法票据。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
<1>张某取得的下列所得中,应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是( )。
A.工资、薪金收入 8000 元
B.托儿补助费 500 元
C.加班补贴 200 元
D.讲学收入 3500 元
<2>张某取得的讲学收入,在计算当年综合所得的应纳税所得额时,有关其收入额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.3500-800=2700(元)
B.3500×(1-20%)=2800(元)
C.3500×(1-20%)×70%=1960(元)
D.3500×20%=700(元)
<3>下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理,说法不正确的是( )。
A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金,免征个人所得税
B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金,应计算缴纳个人所得税
C.张某取得的特许权的经济赔偿收入,免征个人所得税
D.张某取得的特许权的经济赔偿收入,应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
<4>张某出租住房,应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1000
B.1064
C.1080
D.1270
答案见第二页
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参考答案
<1>【答案】AC
【解析】(1)选项 B:下列项目不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴,不征收个人所得税:①独生子女补贴;②托儿补助费;③差旅费津贴、误餐补助;④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。(2)选项 D:讲学收入应按照劳务报酬所得项目计税。
<2>【答案】B
【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按 70%计算。
<3>【答案】BC
【解析】选项 AB:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税;选项 CD:个人取得特许权的经济赔偿收入,应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。
<4>【答案】C
【解析】张某出租住房应缴纳的个人所得税=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。
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