2021年初级会计职称《经济法基础》考点习题及夺分技巧：企业所得税纳税人如何区分

企业所得税纳税人如何区分

夺分技巧

精选子题

【1-单选】

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

A.事业单位

B.民办非企业单位

C.个人独资企业

D.社会团体

【答案】C

【解析】选项A、B、D不符合题意，事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人;选项C符合题意，个人独资企业、合伙企业和个体工商户不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税。

【2-单选】

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

【答案】A

【解析】居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项B、C：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。

【3-判断】

在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。( )。

【答案】×

【解析】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为25%。

【4-多选】

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有( ) 。

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

【答案】ABD

【解析】选项C：在境外提供的劳务收入是在境外取得的所得。

【5-多选】

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有( )。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

【答案】ABCD

【解析】企业所得税所得来源地的确定：转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定(选项A);股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定(选项B);销售货物所得，按照交易活动发生地确定(选项C);提供劳务所得，按照劳务发生地确定(选项D)。

冲刺备考资料免费下载

除了学习经验技巧的分享，小编还为认真看到这里的同学们准备了一份免费的冲刺备考资料包。

学习包里包含有易错易混点、经典母题、精选子题等重要干货，希望同学们抓紧利用起来!

1、易错易混点

点击免费下载>>2021年初级会计职称易错易混点【完整版】

2、经典母题

更多经典母题点击免费下载>>2021年初级会计职称《经济法基础》经典母题【完整版】

3、精选子题

点击免费下载>>2021年初级会计职称《经济法基础》精选子题(题目及答案)【完整版】

今天的备考干货就为大家介绍到这里啦~如果你已经领到备考资料，抓紧用起来~

现距离准考证打印还有一段时间，为了帮助考生安心备考，可立即填写 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时提醒2021年各省初级会计职称准考证打印时间、考试时间通知。

以上内容是2021年初级会计职称《经济法基础》考点习题及夺分技巧：企业所得税纳税人如何区分信息，小编为广大考生上传更多2021年初级会计试题、模拟题等免费题库，可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。