2014初级会计职称《经济法基础》考试试题：增值消费及营业税法律制度(单选)

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　　环球网校为了方便各位考生2014年初级会计职称考试备考。特整理了《初级经济法基础》考试试题，随后还会有经典试题与备考技巧，敬请期待!

　　2014初级会计职称《经济法基础》考试试题：增值税、消费税、营业税法律制度（单选）

　　一、单项选择题

　　1、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是(　　)。

　　A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

　　B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人

　　C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业

　　D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

　　2、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A、7.5

　　B、15

　　C、25

　　D、32.5

　　3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是(　　)。

　　A、旅游公司从事景区内索道运输业务

　　B、金融企业从事贷款业务

　　C、电信局提供的电传业务

　　D、文化公司组织的文艺表演

　　4、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是(　　)。

　　A、汽修厂修理汽车

　　B、百货商店销售日用品

　　C、建材商店销售装修材料

　　D、电信公司提供电信服务

　　5、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为(　　)元。

　　A、90175

　　B、86166.60

　　C、2175

　　D、88000.00

　　6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是(　　)。

　　A、粮食白酒

　　B、酒精

　　C、成品油

　　D、摩托车

　　7、根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是(　　)。

　　A、进口游艇

　　B、生产销售小汽车

　　C、零售化妆品

　　D、批发卷烟

　　8、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元; 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元; 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元;已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为(　　)万元。

　　A、2.3

　　B、2.6

　　C、2.66

　　D、6

　　9、某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为(　　)。

　　A、17

　　B、21.42

　　C、26.18

　　D、30.6

　　10、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是(　　)。

　　A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

　　D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

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　　参考答案

　　1、【正确答案】 B

　　【答案解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。

　　2、【正确答案】 A

　　【答案解析】单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税 =(650-500)×5%=7.5 (万元)。

　　3、【正确答案】 A

　　【答案解析】选项B按照“金融保险业”纳税;选项C按照“电信业”纳税;选项D按照“文化体育业”纳税。

　　4、【正确答案】 D

　　【答案解析】售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项A为提供修理修配劳务，选项BC为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项D为营业税的征税范围，按邮电通信业征收营业税。

　　5、【正确答案】 A

　　【答案解析】乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒应纳消费税额=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);应纳税额=88000+2175=90175(元)。

　　6、【正确答案】 A

　　【答案解析】我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。

　　7、【正确答案】 C

　　【答案解析】化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。

　　8、【正确答案】 A

　　【答案解析】当期销项税额=106÷(1+6%) ×6%=6(万元);当期进项税额=3.4+0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元)

　　9、【正确答案】 D

　　【答案解析】进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26% =26(万元);进口环节应纳消费税税额= (100+26)÷(1-30% ) ×30%=54(万元);组成计税价格=(100+26+54) =180(万元);进口环节应纳增值税税额=180×17% =30.6(万元)

　　10、【正确答案】 D

　　【答案解析】销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。

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