2014初级会计职称《经济法基础》考试试题：增值消费及营业税法律制度(多选)

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2014初级会计职称《经济法基础》考试试题：增值税、消费税、营业税法律制度（多选）

　　多项选择题

　　1、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有(　　)。

　　A、典当业销售死当物品

　　B、商场销售移动电话

　　C、杂志社销售杂志的收入

　　D、商品期货的实物交割环节

　　2、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有(　　)。

　　A、将外购货物分配给股东

　　B、将外购货物用于个人消费

　　C、将自产货物无偿赠送他人

　　D、将自产货物用于非增值税应税项目

　　3、根据营业税法律制度规定，下列劳务中，应缴纳营业税的有(　　)。

　　A、纳税人单独提供林木管护劳务

　　B、水利工程单位向用户收取的水利工程水费

　　C、纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车

　　D、汽车修理厂修理汽车

　　4、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是(　　)。

　　A、建筑安装企业在提供建筑业劳务的同时将外购的货物用于该建筑工程

　　B、运输企业提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物

　　C、小汽车销售企业在销售汽车的同时提供售后维修服务

　　D、娱乐城提供娱乐服务的同时销售小食品

　　5、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

　　A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　6、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有(　　)。

　　A、外购的已税化妆品用于生产化妆品

　　B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

　　C、外购的已税汽车用于改装成小货车

　　D、外购的已税润滑油用于生产润滑油

　　7、下列消费品中，征收消费税的有(　　)。

　　A、实木复合地板

　　B、电动汽车

　　C、高尔夫球杆

　　D、农用拖拉机专用轮胎

　　8、根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有(　　)。

　　A、个人转让著作权

　　B、残疾人个人提供应税服务

　　C、航空公司提供飞机播萨农药服务

　　D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

　　9、下列运输业务中，属于营改增征税范围的有(　　)。

　　A、公路运输服务

　　B、水路运输服务

　　C、铁路运输服务

　　D、航空运输服务

　　10、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有(　　)。

　　A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税

　　D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

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　　参考答案

　　1、【正确答案】 ABCD

　　2、【正确答案】 ACD

　　【答案解析】将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。

　　3、【正确答案】 ABC

　　【答案解析】选项D提供加工、修理修配劳务是增值税的征税范围。

　　4、【正确答案】 AD

　　【答案解析】选项BC为增值税的应税项目。

　　5、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】消费税纳税义务发生时间：

　　(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：

　　①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

　　④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

　　(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

　　(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

　　6、【正确答案】 ABD

　　【答案解析】外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：

　　(1)外购已税烟丝生产的卷烟;

　　(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品;

　　(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;

　　(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;

　　(5)外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)原料生产的汽车轮胎;

　　(6)外购已税摩托车零件生产的摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车);

　　(7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;

　　(8)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;

　　(9)外购已税实木地板原料生产的实木地板;

　　(10)外购已税石脑油为原料生产的应税消费品;

　　(11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。

　　7、【正确答案】 AC

　　【答案解析】电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。

　　8、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】下列项目免征增值税：

　　(一)个人转让著作权。

　　(二)残疾人个人提供应税服务。

　　(三)航空公司提供飞机播洒农药服务。

　　(四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

　　9、【正确答案】 ABCD

　　10、【正确答案】 ABCD

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