2015初级会计职称《经济法基础》模拟题：第四章

 编辑推荐：2015年初级会计职称各科目机考试题汇总

2015年初级会计职称考试报名日程安排及有关事项的通知

2015初级会计职称《经济法基础》章节模拟试题汇总

　　二、多项选择题

　　1.关于增值税征税范围，下列说法正确的有()。

　　A.缝纫业务，不缴纳增值税

　　B.邮政部门销售集邮商品应征收增值税

　　C.银行销售金银业务，征收增值税

　　D.货物期货在实物交割环节征收增值税

　　【答案】CD

　　【解析】本题考核增值税的征税范围。缝纫业务，征收增值税;邮政部门销售集邮商品不征收增值税，征收营业税。

　　2.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

　　A.不动产在建工程使用的外购物资

　　B.生产应税产品购人的原材料

　　C.因管理不善变质的库存购进商品

　　D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

　　【答案】ACD

　　【解析】本题考核进项税额不得抵扣的规定。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣进项税，因此选项A应当选;正常的连续生产过程领用原材料，可以抵扣进项税，因此选项8错误;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，因此选项CD应当选。

　　3.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并人销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。

　　A.混合销售涉及的非应税劳务收入

　　B.商业企业零售收入

　　C.逾期包装物押金收入

　　D.向购买方收取的各项价外收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核含税销售收入的判断。销售价款中是否含税的判断可以遵循以下的原则：(1)普通发票中注明的价款一定是含税价格。例如：商场向消费者销售的“零售价格”;(2)增值税专用发票中记载的“价格”一定是不含税价格;(3)增值税纳税人销售货物同时收取的价外收人或逾期包装物押金收入等一般为含税收入;(4)增值税混合销售行为中的营业税涉税收入在计算增值税时一律视为含税收入。

　　4.某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用13%税率的有()。

　　A.水果

　　B.大米

　　C.罐头食品

　　D.食用盐

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考核增值税的税率。根据增值税法律制度的规定，水果、大米、食用盐均适用于13%的低税率，罐头食品为工业制品，应当按照17%税率征收增值税。

　　5.下列属于法定的增值税扣税凭证的有()。

　　A.从一般纳税人处取得的普通发票

　　B.从销售方取得的增值税专用发票

　　C.从运输方取得的货物运输业增值税专用发票

　　D.从海关取得的完税凭证

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考核增值税的扣税凭证。根据规定，准予抵扣的进项税额限于：(1)增值税专用发票上注明的增值税额;(2)纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;(3)农产品收购发票。

　　6.下列各项中，免征增值税的有()。

　　A.报社发行报刊

　　B.农业生产者销售自产农产品

　　C.电力公司向发电企业收取过网费

　　D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

　　【答案】BD

　　【解析】本题考核增值税的税收优惠。报社发行报刊，电力公司向发电企业收取的过网费，均应按规定征收增值税。

　　7.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有()。

　　A.将购进的货物用于扩建职工食堂

　　B.将本企业生产的货物分配给投资者

　　C.将委托加工的货物用于集体福利

　　D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考核视同销售。视同销售行为包括：(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A属于外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。

　　8.下列适用4%征收率政策的行为有()。

　　A.寄售商店代销寄售物品

　　B.免税商店零售免税货物

　　C.典当业销售死当物品

　　D.自来水公司销售自来水

　　【答案】ABC

　　【解析】4%征收增值税。自来水公司销售自来水可以按6%简易办法征收。

　　9.一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有()。

　　A.用于免税项目

　　B.用于个人消费

　　C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

　　D.用于非应税项目

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项C，～般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

　　10.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有()。

　　A.游乐场提供娱乐服务的同时销售玩具

　　B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

　　C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务

　　D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考核增值税的混合销售。选项ABD不属于增值税混合销售行为，而属于营业税混合销售行为。

环球网校小编推荐：

2015年初级会计职称各科目章节知识点汇总

全国2014年初级会计职称考试合格证书办理/领取时间汇总

环球网校友情提示：如果您在此过程中遇到任何疑问，请登录环球网校初级会计职称频道及论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!

 编辑推荐：2015年初级会计职称各科目机考试题汇总

2015年初级会计职称考试报名日程安排及有关事项的通知

2015初级会计职称《经济法基础》章节模拟试题汇总

　　四、不定项选择题

　　甲公司为生产企业(增值税一般纳税人).主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：

　　(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。

　　(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元(含税，与货款一并核算)。

　　(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。

　　(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。(5)购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。

　　(1)业务1中准予抵扣的进项税是()元。

　　A.0

　　B.6500

　　C.6544

　　D.8500

　　【答案】B

　　【解析】支付运费，未取得增值税专用发票的不得抵扣进项税额;购进免税农产品准予抵扣的进项税为：50000×13%=6500(元)。

　　(2)甲公司11月的销项税额为()元。

　　A.11050

　　B.68000

　　C.79050

　　D.79135

　　【答案】D

　　【解析】甲公司11月的销项税额为：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元)。

　　(3)甲公司11月需要缴纳的增值税为()元。

　　A.36605

　　B.36681

　　C.36725

　　D.43435

　　【答案】A

　　【解析】业务3可以抵扣的进项税为：3000×11%=330(元)。

　　业务4可以抵扣的进项税为：30000×17%=5100(元)。

　　业务5可以抵扣的进项税为：180000×17%=30600(元)。

　　可以抵扣的进项税合计为：6500+330+5100+30600=42530(元)。

　　甲公司11月应纳增值税=79135-42530=36605(元)

　　(4)下列关于本题的表述中，正确的是()。

　　A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

　　B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

　　C.购进货运卡车，不可以抵扣进项税

　　D.销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税

　　【答案】BD

　　【解析】一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税;购进货运卡车自用，可以抵扣进项税。

环球网校小编推荐：

2015年初级会计职称各科目章节知识点汇总

全国2014年初级会计职称考试合格证书办理/领取时间汇总

环球网校友情提示：如果您在此过程中遇到任何疑问，请登录环球网校初级会计职称频道及论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!