2014年房地产估价师《制度与政策》第十章练习题4

　　四、单项选择题答案

　　1、【正确答案】B

　　【答案解析】固定性，也称确定性。国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。参见教材P233。

　　【该题针对“税收制度概述”知识点进行考核】

　　2、【正确答案】D

　　【答案解析】课税对象决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。参见教材P234。

　　【该题针对“税收制度概述”知识点进行考核】

　　3、【正确答案】B

　　【答案解析】对特定的纳税人实行加成征税，加二成等于加正税的20%。参见教材P234。

　　【该题针对“税收制度概述”知识点进行考核】

　　4、【正确答案】C

　　【答案解析】产权出典的，以承典人为纳税人。所以C选项不正确。参见教材P236。

　　【该题针对“房产税”知识点进行考核】

　　5、【正确答案】B

　　【答案解析】房产税按年计征，分期缴纳。参见教材P237。

　　【该题针对“房产税”知识点进行考核】

　　6、【正确答案】B

　　【答案解析】自用的地下建筑，工业用途，以房屋原价的50%-60%作为应税房产原值;商业和其它用途，以房屋原价的70%-80%作为应税房产原值。

　　应纳房产税税额=应税房产原值×[1-30%]×1.2%=200×70%×1.2%=1.68。参见教材P238。

　　【该题针对“房产税”知识点进行考核】

　　7、【正确答案】B

　　【答案解析】自用的地下建筑，工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。参见教材P238。

　　【该题针对“房产税”知识点进行考核】

　　8、【正确答案】C

　　【答案解析】城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。参见教材P239。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　9、【正确答案】C

　　【答案解析】县城每平方米的年幅度税额为0.6～12元。参见教材P239。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　10、【正确答案】B

　　【答案解析】耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税率一次性计算征收。参见教材P240。

　　【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】

　　11、【正确答案】A

　　【答案解析】经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的50%。参见教材P241。

　　【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】

　　12、【正确答案】C

　　【答案解析】纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。参见教材P242。

　　【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】

　　13、【正确答案】C

　　【答案解析】土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据。参见教材P242。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　14、【正确答案】B

　　【答案解析】土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。参见教材P242。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　15、【正确答案】D

　　【答案解析】增值额=销售收入-扣除项目=8000-5000=3000(万元)

　　增值额/扣除项目=3000÷5000=60%

　　应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%=3000×40%-5000×5%=950(万元)

　　参见教材P243。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　16、【正确答案】A

　　【答案解析】土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额×30%。参见教材P243。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　17、【正确答案】C

　　【答案解析】土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%。参见教材P243。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　18、【正确答案】C

　　【答案解析】土地增值税的扣除项目内容中，取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。凡通过行政划拨方式无偿取得土地使用权的企业和单位，则以转让土地使用权时按规定补交的土地出让金及有关费用，作为取得土地使用权所支付的金额。参见教材 P243。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　19、【正确答案】A

　　【答案解析】土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。参见教材P245。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　20、【正确答案】C

　　【答案解析】契税的税率为3%～5%，各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。参见教材P248。

　　【该题针对“契税”知识点进行考核】

　　21、【正确答案】B

　　【答案解析】减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征契税。参见教材P249。

　　【该题针对“契税”知识点进行考核】

　　22、【正确答案】A

　　【答案解析】自2010年10月1日起，对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。参见教材P249。

　　【该题针对“契税”知识点进行考核】

　　23、【正确答案】B

　　【答案解析】城市维护建设税，纳税人在建制镇的，税率为5%，基数是营业税。100×5%×5%=2500元。参见教材P250。

　　【该题针对“相关税收”知识点进行考核】

　　24、【正确答案】D

　　【答案解析】3000×5%×(1+7%+3%)=165。参见教材P250。

　　【该题针对“相关税收”知识点进行考核】

　　25、【正确答案】C

　　【答案解析】企业所得税的税率为25%。参见教材P251。

　　【该题针对“相关税收”知识点进行考核】

　　26、【正确答案】B

　　【答案解析】印花税的税率采用比例税率和定额税率两种。参见教材P255。

　　【该题针对“相关税收”知识点进行考核】

　　27、【正确答案】C

　　【答案解析】自2011年1月28日起，对于个人购买住房不足5年转手交易的，统一按其销售收入全额征税。参见教材P256。

　　【该题针对“有关房地产税收的优惠政策”知识点进行考核】

　　28、【正确答案】A

　　【答案解析】自2010年10月1日起，对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90┫及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。李某应缴纳契税=5000元/m2×80m2×1%=4000元。参见教材P257。

　　【该题针对“有关房地产税收的优惠政策”知识点进行考核】

　　29、【正确答案】C

　　【答案解析】某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税。参见教材P259。

　　【该题针对“有关房地产税收的优惠政策”知识点进行考核】

　　五、多项选择题答案

　　1、【正确答案】CDE

　　【答案解析】税收法律、法规及规章是税收制度的主体。参见教材P233。

　　【该题针对“税收制度概述”知识点进行考核】

　　2、【正确答案】ABD

　　【答案解析】按税率和税基的关系划分，税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三类。参见教材P234。

　　【该题针对“税收制度概述”知识点进行考核】

　　3、【正确答案】ACE

　　【答案解析】税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。所以BD选项不正确。参见教材P235。

　　【该题针对“税收制度概述”知识点进行考核】

　　4、【正确答案】ABD

　　【答案解析】CE耕地占用税实行定额税率。参见教材P236、P247、241。

　　【该题针对“房产税”知识点进行考核】

　　5、【正确答案】AD

　　【答案解析】自用的地下建筑，工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。参见教材P238。

　　【该题针对“房产税”知识点进行考核】

　　6、【正确答案】ABCD

　　【答案解析】国家规定，城市、县城、建制镇和工矿区的具体适用税额幅度，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。参见教材P238。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　7、【正确答案】ACDE

　　【答案解析】土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;县城、建制镇、工矿区0.6～12元。参见教材P239。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　8、【正确答案】AE

　　【答案解析】选项B、C、D免税。参见教材P241、242。

　　【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】

　　9、【正确答案】CDE

　　【答案解析】纳税人有下列情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：隐瞒、虚报房地产价格的;提供扣除项目金额不实的;转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的。参见教材P244。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　10、【正确答案】AC

　　【答案解析】契税的征税对象是发生产权转移变动的土地、房屋。参见教材P248。

　　【该题针对“契税”知识点进行考核】

　　11、【正确答案】ADE

　　【答案解析】社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征契税。参见教材P249。

　　【该题针对“契税”知识点进行考核】

　　12、【正确答案】ACE

　　【答案解析】城市维护建设税(以下简称城建税)是随增值税、消费税和营业税附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。参见教材P250。

　　【该题针对“相关税收”知识点进行考核】

　　13、【正确答案】ABC

　　【答案解析】教育费附加是随增值税、消费税和营业税附征并专门用于教育的一种特别目的税。参见教材P251。

　　【该题针对“相关税收”知识点进行考核】

　　14、【正确答案】ABC

　　【答案解析】印花税征收中，对一些载有金额的凭证，如各类合同、资金账簿等，采用比例税率。税率共分5档：1‰、0.5‰、0.3‰、0.1‰、0.05‰。参见教材P255。

　　【该题针对“相关税收”知识点进行考核】

　　15、【正确答案】BCD

　　【答案解析】享受优惠政策的普通住房标准：容积率在1以上，单套面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下。参见教材P249。

　　【该题针对“有关房地产税收的优惠政策”知识点进行考核】

　　16、【正确答案】BCDE

　　【答案解析】参见教材P258。

　　【该题针对“有关房地产税收的优惠政策”知识点进行考核】

　　六、判断题答案

　　1、【正确答案】对

　　【答案解析】税收制度简称税制，是国家各项税收法律、法规、规章和税收管理体制等的总称，是国家处理税收分配关系的总规范。参见教材P233。

　　【该题针对“税收制度概述”知识点进行考核】

　　2、【正确答案】错

　　【答案解析】在课税对象和税目不变的情况下，课税额与税率成正比。参见教材P234。

　　【该题针对“税收制度概述”知识点进行考核】

　　3、【正确答案】对

　　【答案解析】参见教材P234。

　　【该题针对“税收制度概述”知识点进行考核】

　　4、【正确答案】错

　　【答案解析】附加是地方附加的简称，是地方政府在正税之外附加征收的一部分税款。参见教材P234。

　　【该题针对“税收制度概述”知识点进行考核】

　　5、【正确答案】错

　　【答案解析】出租房产，按房产租金收入的12%计征。参见教材P236。

　　【该题针对“房产税”知识点进行考核】

　　6、【正确答案】错

　　【答案解析】对于非出租的房产，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据。参见教材P236。

　　【该题针对“房产税”知识点进行考核】

　　7、【正确答案】对

　　【答案解析】房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因而，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税。参见教材P237。

　　【该题针对“房产税”知识点进行考核】

　　8、【正确答案】对

　　【答案解析】具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。参见教材P238。

　　【该题针对“房产税”知识点进行考核】

　　9、【正确答案】错

　　【答案解析】土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税。参见教材P238。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　10、【正确答案】错

　　【答案解析】考虑到一些地区经济较为落后，需要适当降低税额以及一些经济发达地区需要适当提高税额的情况，但降低额不得超过最低税额的30%。参见教材P239。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　11、【正确答案】错

　　【答案解析】凡占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税人。参见教材P240。

　　【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】

　　12、【正确答案】错

　　【答案解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物的单位和个人征收的税，不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。参见教材P242。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　13、【正确答案】错

　　【答案解析】土地增值税的征税范围中，不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。参见教材P242。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　14、【正确答案】错

　　【答案解析】土地增值税应纳税额的计算中，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例均包括本比例数。参见教材P243。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　15、【正确答案】错

　　【答案解析】土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。参见教材P245。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　16、【正确答案】对

　　【答案解析】《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。参见教材P247。

　　【该题针对“契税”知识点进行考核】

　　17、【正确答案】错

　　【答案解析】对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。参见教材P249。

　　【该题针对“契税”知识点进行考核】

　　18、【正确答案】错

　　【答案解析】教育费附加是随增值税、消费税和营业税附征并专门用于教育的一种特别目的税。参见教材P251。

　　【该题针对“相关税收”知识点进行考核】

　　19、【正确答案】错

　　【答案解析】个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。参见教材P255。

　　【该题针对“相关税收”知识点进行考核】

　　20、【正确答案】对

　　【答案解析】自2011年1月28日起，个人购买住房不足5年转手交易的，应按销售收入全额征税。参见教材P256。

　　【该题针对“有关房地产税收的优惠政策”知识点进行考核】

　　21、【正确答案】错

　　【答案解析】从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的收入，按4%的税率征收房产税。参见教材P258。

　　【该题针对“有关房地产税收的优惠政策”知识点进行考核】

　　22、【正确答案】错

　　【答案解析】对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的，免征契税、印花税。参见教材P259。

　　【该题针对“有关房地产税收的优惠政策”知识点进行考核】