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第一节 企业风险管理

【知识点1】风险管理概述 ★

(一)风险含义及构成要素

1.定义：企业风险是指对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性。一般用事件后果和发生可能性的组合来表达。

2.构成要素

风险因素：促使某一风险事件发生，或增加其发生的可能性或提高其损失程度的原因或条件。风险事件：造成损失的偶发事故。损失：非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少。损失又分为直接损失和间接损失，直接损失是指风险事件导致的财产毁损和人身伤害，间接损失是指由直接损失引起的其他损失，包括额外费用损失、收入损失和责任损失等。

(二)风险分类

1.按照来源和范围划分：外部风险和内部风险。

2.按照能否为企业带来盈利机会划分：纯粹风险和机会风险。

3.按照采取应对措施及其有效性划分：固有风险和剩余风险。

(三)风险管理的含义和框架

企业风险管理是指为实现风险管理目标，对风险进行有效识别、分析、预警和应对等管理活动的过程。风险管理目标是在确定企业风险偏好的基础上，将企业的总体风险和主要风险控制在企业风险容忍度范围之内。

科索委员会2004年发布的《企业风险管理——整合框架》将风险管理定义为：一个过程，由一个董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。潜在事项是源于内部或外部的影响目标实现的事故或事件，事项可能有负面影响，也可能有正面影响，或者二者兼而有之。

企业风险管理框架力求实现组织的战略目标、经营目标、报告目标、合规目标四种类型目标。企业风险管理包括八个相互关联的构成要素，即内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。

风险管理的局限性表现在：决策过程中的判断失误，受限于成本效益衡量，类似简单误差或错误的个人缺失、两个或多个人员串通、管理层凌驾。

(四)风险管理的作用和原则

1.作用：

(1)协调企业可承受的风险容忍度与战略。

(2)增进风险应对决策，促使企业在识别和选择风险应对策略(规避、降低、分担和承受)时更具严密性。

(3)抑减经营意外和损失。

(4)识别和管理贯穿于企业的风险。

(5)提供对多重风险的整体应对。

(6)抓住机会。

(7)改善资本调配。

2.原则：

(1)融合性原则。企业风险管理应与企业的战略设定、经营管理与业务流程相结合。

(2)全面性原则。企业风险管理应覆盖企业所有的风险类型、业务流程、操作环节和管理层级与环节。

(3)重要性原则。企业应对风险进行评价，确定需要进行重点管理的风险，并有针对性地实施重点风险监测，及时识别、应对。

(4)平衡性原则。企业应权衡风险与回报、成本与收益之间的关系。

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