2016年税务师《税法一》考点相应练习题及答案

　　【摘要】环球网校编辑为考生整理"2016年税务师《税法一》考点相应练习题及答案"的新闻，为考生发布税务师考试的重要模拟试题，希望对广大考生备考有所帮助，预祝大家都能取得满意的成绩。2016年税务师《税法一》考点相应练习题及答案的具体内容如下：

　　单项选择题

　　【例题1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )

　　A v+m

　　B v

　　C m

　　D c+v+m

　　答案：A

　　【例题2】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。

　　A.具有中性税收性质

　　B.税负具有转嫁性;

　　C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

　　D.征收具有普遍性和连续性

　　答案：A

　　【例题3】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为( )。

　　A.生产型增值税

　　B.收入型增值税

　　C.消费型增值税

　　D.积累型增值税

　　答案：C

　　【例题4】下列各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。

　　A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人

　　B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人

　　C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人

　　D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人

　　答案:B

　　解析:小规模纳税人认定标准如下： 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

　　【例题5】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )

　　A供电局销售电力产品

　　B房地产开发公司销售房屋

　　C饭店提供餐饮服务

　　D房屋中介公司提供中介服务

　　答案：A

　　【例题6】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。

　　A.个体商店代销鲜奶

　　B. 电信部门安装电话并提供电话机

　　C.商场将购买的商品发给职工

　　D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

　　答案：A

　　【例题7】根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有(　)。

　　A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

　　B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

　　C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

　　D.批发商销售货物并送货上门

　　答案：D

　　解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。

　　【例题8】下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。

　　A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

　　B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

　　C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

　　D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

　　答案：C

　　【例题9】根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是(　)。

　　A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税

　　B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

　　C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

　　D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税

　　答案：A

　　【例题10】下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。

　　A 缝纫 B 发行体育彩票

　　C 转让企业全部产权 D 供应未经加工的天然水

　　答案：A

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　　【例题11】根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是()。

　　A.饲料添加剂

　　B出版社出版的图书

　　C.农业灌溉用水

　　D.蚊香

　　答案：B

　　【例题12】下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )

　　A鲜奶 B 食用盐 C 水果罐头 D 食用植物油

　　答案：C

　　【例题13】按现行增值税制度规定，适用13%低税率货物"农机"的具体征收范围是指(　)。

　　A.森林砍伐机械 B.农用汽车 C.复式播种机 D.机动渔船

　　答案：C

　　【例题14】某企业(一般纳税人)于2009年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。

　　A.按6%简易办法计算应纳增值税

　　B.按4%简易办法计算应纳增值税

　　C.按4%简易办法减半计算应纳增值税

　　D.不缴增值税

　　答案：C

　　解析：小轿车购进时不允许抵扣进项税额，销售时应按4%的征收率减半征收增值税。

　　【例题15】军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是( )。

　　A.军队系统企业为部队生产弹药

　　B.军需工厂对民众销售服装

　　C.军工工厂为生产军需品而相互提供模具

　　D.军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材

　　答案：B

　　【例题16】根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”政策的是( )。

　　A供热企业向居民个人供热

　　B外国政府无偿援助进口物资

　　C血站供应给医疗机构临床用血

　　D煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气

　　答案：D

　　【例题17】依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是(　)。

　　A.农业生产者销售外购的农业产品

　　B.国有粮食购销企业销售的食用植物油

　　C.农贸市场批发和零售的农膜

　　D.商场销售的水产品罐头

　　答案：C

　　【例题18】甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是(　)。

　　A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

　　B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

　　C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　答案：D

　　【例题19】列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(　)。

　　A.预收货款 B.赊销

　　C.分期收款 D.将货物交付他人代销

　　答案：A

　　【例题20】某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元，另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上款项均含增值税，该商店应缴纳增值税( )元。

　　A 262.14 B 270 C 320.39 D 360

　　答案：A

　　解析：金银首饰计税销售额=7000元

　　燃气热水器计税销售额=2000元

　　应纳增值税=[(7000+2000)/(1+3%)]×3%=262.14元

　　【例题21】某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取"还本销售"方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为(　)。

　　A.25万元 B.23万元 C.21.37万元 D.19.66万元

　　答案：C

　　解析：25/(1+17%)=21.37元。

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