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2017年税务师考试答疑:增值税与消费税视同销售规则有哪些不同?

更新时间:2017-07-13 15:43:23 来源:环球网校 浏览99收藏19

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  问题:增值税与消费税视同销售规则有哪些不同?

  解答:

  增值税视同销售的规则

  1.应税项目所有权变化;

  2.本环节产制后,进入非增值税领域或消费领域;

  3.委托加工提货后,进入非增值税领域或消费领域;

  4.管理需要

  消费税视同销售的规则

  1.应税项目所有权变化;

  2.本环节产制后,进入非消费税领域或实现消费;

  3.委托加工提货;

  4.不符合委托加工条件的委托加工,按照受托方销售自制应税消费品对待。

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  单项选择题

  1、甲服装厂为增值税一般纳税人,2012年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

  A.24990

  B.35700

  C.36890

  D.47600

  【正确答案】B

  【答案解析】销项税额=700×300×17%=35700(元)。

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