2018税务师考试《税法二》练习题

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的，但主要在境外生产经营的企业

C.在中国境外成立的，不在中国境内生产经营的企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

E.合伙企业

2. 企业销售商品同时满足下列(　)条件的，应确认收入的实现。

A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

C.收入的金额能够可靠地计量

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

E.企业对已售出的商品，可以实施有效地控制

3. 企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有(　)。

A.提供劳务收入

B.转让固定资产收入

C.利息收入

D.特许权使用费收入

E.租金收入

4. 在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有(　)。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.广告费

E.业务招待费

5. 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得从在企业所得税税前扣除的有(　)。

A.计提的用于生态恢复方面的专项资金

B.违反法律被司法部门处以的罚金

C.非广告性质的赞助支出

D.银行按规定加收的罚息

E.外购货物管理不善发生的损失

6. 根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法正确的有(　)。

A. 纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是历史成本

B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定

E.受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

7. 根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列(　)方法进行调整。

A.再销售价格法

B.交易净利润法

C.可比非受控价格法

D.利润加成法

E.利润分割法

8. 居民企业纳税人具有下列(　)情形之一的，核定征收企业所得税。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

9. 关于固定资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有(　)。

A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧

B.盘盈的固定资产，计税基础按照同类固定资产的原购置成本确定

C.非货币资产交换取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.单独估价作为固定资产入账的土地可以计提折旧税前扣除

E.电子设备的折旧年限为不得低于5年

10. 关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策表述正确的有(　)。

A.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所得税

B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

C.对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第五年免征企业所得税，第五年至第十年减半征收企业所得税

D.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年

E.软件生产企业增值税即征即退政策所退还的税款，用于扩大再生产的，不予征收企业所得税

11. 根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的有(　)。

A.企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

12. 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有(　)。

A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B.个人担任董事职务取得的董事费收入

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

E.退休人员再任职取得的收入

13. 个人取得下列所得，应征收个人所得税的有(　)。

A.员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元

B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元

C.个人转让自用5年以上的住房，收入12万元

D.按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款

E.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

14. 下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有(　)。

A.从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税

B.在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在机构所在地缴纳个人所得税

C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税

D.员工因拥有股权而参加企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

E.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

15. 根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是(　)。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.中奖所得

D.特许权使用费所得

E.工资薪金所得

16. 关于计算个人财产拍卖所得，下列表述正确的有(　)。

A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值

C.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

D.拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费、鉴定费、评估费等费用不得扣除

E.拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加准予扣除

17. 关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有(　)。

A.纳税人对企事业单位承包、承租经营所得中承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

B.个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

C.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税

D.对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额

E.个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产，包括固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支

18. 关于个人所得税扣缴义务人的规定，下列说法正确的有(　)。

A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库

B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款

C.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

D.扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务，纳税人可以拒绝

E.扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收

19. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有(　)。

A.工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

B.双方合作建房，建成后转让的

C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D.以房抵债而发生房地产产权转让的

E.房地产出租

20. 计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有(　)。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分

D.超过贷款期限的利息部分

E.加罚的利息