2018税务师考试《涉税服务法律》练习题

A.以逃税罪处理

B.以骗取出口退税罪处理

C.其中的100万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理

D.其中的100万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理

【正确答案】C

【答案解析】本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。纳税人缴纳税款以后，按照法定的欺骗方法，骗取所缴税款的，按照逃税罪来定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。所以，选项C是符合法律规定的选项。

2、甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人田某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，田某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是(　)。

A.甲市地税局

B.乙县地税局

C.乙县人民政府

D.丙镇税务所

【正确答案】B

【答案解析】本题考核税务行政复议被申请人的确定。根据《税收征管法实施细则》的规定，税务所作为税务局的派出机构，经法律法规的授权，有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)，在作出罚款处罚时，税务所具有行政主体的资格，但本题税务所作出的是吊销税务行政许可证件的行政处罚，是无授权的情况，此时税务行政复议的被申请人为设立该税务所的乙县地税局。

3、以下关于个人独资企业的表述错误的是(　)。

A.个人独资企业解散后，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

B.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再负偿还责任

C.个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿

D.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭

【正确答案】B

【答案解析】本题考核个人独资企业的解散。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

4、根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是(　)。

A.侵犯的客体是国家公共财产所有权

B.客观方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为

C.犯罪主体只能是单位

D.过失不能构成本罪

【正确答案】D

【答案解析】本题考核危害税收征管罪的特征。危害税收征管罪侵犯的客体是国家的税收征管制度以及国家税收收入。客观方面表现为行为人采取各种方式.方法，逃避缴纳税款.逃避缴纳欠税.骗取出口退税.抗税以及虚开.出售各种发票，情节严重的行为。犯罪的主体是一般主体和特殊主体都能构成，既包括单位，也包括个人。犯罪的主观方面只能由故意构成，过失不构成本罪。

5、违反《行政强制法》，金融机构将款项划入国库或者财政专户以外的其他账户的，由金融业监督管理机构责令改正，并处以违法划拨款项(　)的罚款。

A.一倍

B.二倍

C.三倍

D.四倍

【正确答案】B

【答案解析】本题考核金融机构违反《行政强制法》的法律责任。金融机构将款项划入国库或者财政专户以外的其他账户的，由金融业监督管理机构责令改正，并处以违法划拨款项二倍的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

6、按份之债与连带之债是针对(　)的划分。

A.单一人之债

B.多数人之债

C.选择之债

D.种类物之债

【正确答案】B

【答案解析】本题考核债的分类。按份之债与连带之债是对多数人之债，依相互间形成的关系及权利义务的承担所作的划分。

7、王某盗窃他人现金3万元，在得知公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。王某的行为属于(　)。

A.立功

B.特别自首

C.坦白

D.一般自首

【正确答案】D

【答案解析】本题考核刑法中自首的种类及一般自首的成立条件。本题中，王某是主动投案，供述自己的罪行，其行为符合一般自首的成立条件。

8、《行政处罚法》对行政机关在收到听证申请后举行听证的期限(　)。

A.规定为5日内

B.规定为10日内

C.规定为15日内

D.没有明确规定

【正确答案】D

【答案解析】本题考核行政处罚听证程序。行政机关应当在收到听证申请后多长时间内举行听证，《行政处罚法》未作明确规定。

9、根据《刑法》，下列有关刑罚的说法中，正确的是(　)。

A.管制的期限为6个月以上2年以下

B.主刑和附加刑都可以独立适用

C.对于故意杀人的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利

D.被判处死缓的犯罪分子，在死刑缓期执行期间，如果确有重大立功表现，2年期满以后，减为15年以上20年以下有期徒刑

【正确答案】B

【答案解析】本题考核刑罚。管制的期限为3个月以上2年以下。拘役的期限为1个月以上6个月以下。所以选项A错误。应当附加适用剥夺政治权利的情形包括：(1)危害国家安全的犯罪分子;(2)被判处死刑.无期徒刑的犯罪分子。对于故意杀人.****.放火.爆炸.投毒.抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。所以选项C错误。判处死刑缓期执行的，在死刑缓期执行期间，如果没有故意犯罪，2年期满以后，减为无期徒刑;如果确有重大立功表现，2年期满以后，减为25年有期徒刑;如果故意犯罪，查证属实的，由最高法院核准，执行死刑。所以选项D错误。

10、行为人已经预见到自己的行为可能会发生危害社会的结果，但是轻信能够避免，以致发生这种结果的心理态度，称为(　)。

A.过于自信的过失

B.疏忽大意的过失

C.直接故意

D.间接故意

【正确答案】A

【答案解析】本题考核犯罪的主观方面。过于自信的过失，是指行为人已经预见到自己的行为可能会发生危害社会的结果，但是轻信能够避免，以致发生这种结果的心理态度。

11、法律上使用的“破产”，是指债务人不能清偿到期债务时所适用的一种法律手段和法律偿债程序。关于其特征，下列表述不正确的是(　)。

A.破产程序具有概括强制执行程序特征

B.破产是在债权人委员会监督和指挥下完成的债务清偿程序

C.破产的目的是公平清偿所欠债权人的债务

D.破产是债权实现的一种特殊形式

【正确答案】B

【答案解析】本题考核破产概述。破产是在人民法院的监督和指挥下完成的债务清偿程序。

12、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担(　)的民事责任。

A.赔偿损失

B.返还财产

C.支付违约金

D.返还财产或赔偿损失

【正确答案】D

【答案解析】本题考核合同无效或撤销的法律后果。合同无效或者被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还;不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。

13、张某送给刘某一辆汽车，已经办理了过户手续，下列说法正确的是(　)。

A.刘某因紧急避险使张某受重伤，张某可以撤销赠与

B.刘某因正当防卫使张某受重伤，张某可以撤销赠与

C.刘某揭发张某的犯罪行为，张某锒铛入狱，张某可以撤销赠与

D.刘某把张某打成植物人，张某的法定代理人可撤销赠与

【正确答案】D

【答案解析】本题考核赠与合同的撤销。受赠人有下列情形之一的，赠与人可以撤销赠与：(1)严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属。据此规定，选项A.B.C均不符合法定撤销的条件，故排除。(2)因受赠人的违法行为致使赠与人死亡或者丧失民事行为能力的，赠与人的继承人或者法定代理人可以撤销赠与。赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。选项D中，张某成为植物人，无意思能力，其法定代理人可以代为行使撤销权，所以选项D正确。

14、下列选项中属于破产债权的是(　)。

A.破产宣告申请受理后的债务利息

B.破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失

C.管理人为处分破产财产而产生的利息费用

D.管理人报酬

【正确答案】B

【答案解析】本题考核破产债权。破产债权是人民法院受理破产申请时对债务人享有的债权。附利息的债权自破产申请受理时起停止计息。选项C.D属于破产费用。

15、根据《企业破产法》的规定，申请人向人民法院提出破产申请后，在一定期限内可以撤回破产申请，该期限是(　)。

A.法院受理案件之前

B.法院作出破产宣告之前

C.破产清算组成立之前

D.破产程序终结之前

【正确答案】A

【答案解析】本题考核受理破产案件的程序。在人民法院决定受理企业破产案件前，破产申请人可以请求撤回破产申请。

16、下列协议中，可以适用《合同法》的是(　)。

A.张某与王某的收养合同

B.李某与孙某的婚约

C.杜某与丁某的专利权许可使用协议

D.赵某与钱某签订的遗赠扶养协议

【正确答案】C

【答案解析】本题考核合同法的适用范围。根据《合同法》第2条的规定，本法所称合同是平等主体的自然人.法人.其他组织之间设立.变更.终止民事权利义务关系的协议。婚姻.收养.监护等有关身份关系的协议，适用其他法律的规定。据此，选项A的收养关系，选项B的婚姻关系以及选项D的遗赠抚养协议等身份关系的协议不适用《合同法》。

17、因债务人怠于行使其对第三人的到期债权，导致债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求(　)。

A.撤销债务人的行为

B.将标的物提存

C.宣告无效

D.以自己的名义代位行使债务人的债权

【正确答案】D

【答案解析】本题考核代位权。区分行使债权人代位权.撤销权的不同条件。当债务人怠于行使其对第三人的到期债权而害及债权人的债权时，债权人为保全自己的债权，可以以自己的名义代位行使债务人对第三人的权利。

18、根据《行政许可法》，下列关于行政许可的撤销.撤回.注销.吊销的说法中，错误的是(　)。

A.行政许可的撤销和撤回都涉及被许可人的实体权利

B.注销是行政许可被撤销.撤回.吊销后的法定程序

C.若当事人申请延续许可，相关部门在规定期限内未予答复，注销行政许可

D.行政机关作出吊销行政许可的决定前，应当告知被处罚人有要求听证的权利

【正确答案】C

【答案解析】本题考核行政许可的撤回.撤销.注销及吊销。(1)撤回行政许可适用于行政机关基于公共利益的需要收回已经颁发的行政许可的情形，行政许可所依据的法律.法规.规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法撤回已经生效的行政许可。(2)撤销行政许可适用于行政机关纠正违法实施行政许可的情形，适用前提是行政机关违法作出行政许可决定或者相对人违法取得行政许可，撤销属于实体性行为。(3)注销行政许可只是手续办理问题，与颁发许可相对应，属于程序性行为，适用情形包括：①行政许可有效期限届满未延续;②赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力;③法人或者其他组织依法终止;④行政许可依法被撤销.撤回，或者行政许可证件依法被吊销;⑤因不可抗力导致行政许可事项无法实施;⑥法律.法规规定的应当注销行政许可的其他情形。(4)吊销行政许可适用于被许可人取得行政许可后有严重违法行为的情形。适用前提是被许可人取得行政许可后有严重违法行为。对于选项C，延续须在有效期届满30日前提出申请，法律.法规.规章另有规定的除外。行政机关在有效期届满前决定，逾期的视为准予延续。

19、因行政主体的过错，导致其作出的具体行政行为被有权机关依法定程序撤销。由此给行政相对人造成实际损失的，行政相对人提出赔偿请求后，行政主体(　)。

A.必须赔偿

B.不必赔偿

C.必须补偿

D.不必补偿

【正确答案】A

【答案解析】本题考核行政行为的撤销。行政行为的撤销是因行政主体过错而引起的，并且依社会公益的需要又必须使撤销效力追溯到行为作出之日，那么，由此造成相对方的一切实际损失应由行政主体予以赔偿。

20、合理行政是依法行政的基本要求之一。下列做法体现了合理行政的要求的是(　)。

A.作出可能影响行政相对****利义务的不利行政决定时应当说明理由

B.行政机关要平等对待行政管理相对人

C.非因法定事由并经法定程序，行政机关不得废止已生效的行政决定

D.与行政相对人或者行政事项有利害关系的公务员应当回避

【正确答案】B

【答案解析】本题考核行政合理性原则.行政程序法的基本原则及基本制度。选项A体现了说明理由制度。选项C体现了信赖保护原则。选项D体现了回避制度。