2020年税务师考试《税法二》练习题：房产税相关

单项选择题

1.赵某2018年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2018年应缴纳房产税(　)元。

A.2200

B.2400

C.6600

D.7200

『正确答案』A

『答案解析』个人出租住房减按4%的税率计征房产税。

2.赵某2018年应缴纳房产税=5000×11×4%=2200(元)

下列关于房产税纳税人的税法，正确的是(　)。

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

『正确答案』B

『答案解析』选项A，产权出典的，由承典人纳税;选项C，纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税;选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。

3.下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是(　)。

A.个人出租在城市的住房

B.企业出租在农村的住房

C.事业单位出租在县城的住房

D.社会团体出租在工矿区的住房

『正确答案』A

『答案解析』对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。农村居民住房不属于房产税的征税范围。

4.2018年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税)，4月底乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2018年甲公司该房产应缴纳房产税(　)万元。

A.2.58

B.2.34

C.2.82

D.3.04

『正确答案』D

『答案解析』应缴纳房产税=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04万元

5.某公司2018年购进一处房产，2019年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30%。2019年该公司应缴纳房产税(　)万元。

A.27.6

B.29.7

C.21.2

D.44.4

『正确答案』A

『答案解析』以房产投资联营，取得固定收入，不承担联营风险，视同出租。应纳房产税=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160×12%=27.6(万元)。

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