2020年税务师《涉税服务相关法律》考前模拟题：缴纳耕地占用税计算

多项选择题

1.下列占用农村土地的行为，需要计算缴纳耕地占用税的有(　　)。

A.占用菜地开发果园

B.占用花圃开发茶园

C.占用鱼塘建设公路

D.占用苗圃建设住房

E.占用桑园建设学校

2.下列占用土地的行为中，不征收耕地占用税的有(　　)。

A.农田水利占用耕地的

B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的

C.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的

D.农村烈士家属、残疾军人占用耕地新建住宅的

E.农村居民占用耕地新建住宅

3.下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有(　　)。

A.医院内专门用于提供医护服务的场所占用耕地

B.学校教职工住房占用耕地

C.铁路线路占用耕地

D.飞机场跑道占用耕地

E.企业占用耕地建造厂房

4.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有(　　)。

A.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

B.减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税

C.耕地占用税由财政部负责征收

D.占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税

E.纳税人临时占用耕地，无需缴纳耕地占用税

5.下列关于耕地占用税的说法，正确的有(　　)。

A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

B.耕地占用税采用地区差别定额税率

C.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征

D.耕地占用税按年计算、分期缴纳

E.耕地占用税由国家税务机关负责征收

参考答案

1.【答案】CD

【解析】选项AB：占用耕地开发果园、茶园不属于纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用耕地，所以选项AB不属于耕地占用税的征税范围;选项E：学校占用耕地免征耕地占用税。

2.【答案】ABC

【解析】选项D：农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡(镇)人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。选项E：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

3.【答案】BCDE

【解析】选项A：免征耕地占用税;选项BE：按照当地适用税额缴纳耕地占用税;选项CD：减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

4.【答案】BCE

【解析】选项B：免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税;选项C：耕地占用税由地方税务机关负责征收;选项E：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

5.【答案】ABC

【解析】选项D：耕地占用税在占用耕地环节一次性课征;选项E：耕地占用税由地方税务机关负责征收。

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