2020年税务师考试《税法二》考前12天冲刺题

单选题

1.下列关于房产税的计税依据的说法中，错误的是(　)。

A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

B.对于更换房屋配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可以扣减原来相应设施的价值

C.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税

D.融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税

2.下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是(　)。

A.单独建造的地下建筑物不缴纳房产税

B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值

D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

3.2019年4月，市区某企业将其独立地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值200万元，地下建筑物原值400万元，该企业所在省财政和税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2019年4月至12月份应缴纳房产税(　)万元。

A.1.95

B.1.25

C.2.26

D.1.89

4.中国铁路总公司于2019年1月初建造的大楼完工并用于职工办公使用，会计账簿上注明该办公楼固定资产原值1000万元。则应缴纳房产税(　)万元。(当地房产原值按减除30%后的余值计缴房产税)

A.8.4

B.4.2

C.120

D.0

5.某企业2017年10月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，建造成本和费用为2000万元，2019年底竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是(　)万元。

A.3500

B.3200

C.3560

D.3000

6.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税，其中没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由(　)参照同类房产核定房产原值。

A.房产所在地税务机关

B.代管人所在地税务机关

C.产权所有人所在地税务机关

D.国家税务总局

7.东胜房产公司2019年初在市区拥有厂房原值3000万元，仓库原值600万元。2019年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。东胜公司当年应缴纳房产税(　)万元。

A.25.2

B.2.1

C.27.3

D.26.88

8.某公司2018年购进市区一处房产，2019年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30%，2019年应纳房产税(　)万元。(增值税采用简易办法计算)

A.26.69

B.29.7

C.21.2

D.44.4

9.下列关于房产税纳税人的表述中，不符合法律制度规定的是(　)。

A.房屋租典纠纷未解决的，由出典人纳税

B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C.刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人

D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

10.下列属于房产税征税范围，应纳房产税的是(　)。

A.某市的露天游泳池

B.工矿区内的砖瓦石灰窑

C.建制镇内的房屋

D.房地产开发企业开发的待售商品房

参考答案及解析：

1.【正确答案】B

【答案解析】选项B，对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。

2.【正确答案】B

【答案解析】选项A，地下建筑物需要缴纳房产税;选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值;选项D，地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

3.【正确答案】D

【答案解析】应缴纳房产税=(200+400)×50%×(1-30%)×1.2%×9÷12=1.89 (万元)

4.【正确答案】D

【答案解析】铁道部(现为中国铁路总公司)所属铁路运输企业自用的房产，继续免征房产税。

5.【正确答案】C

【答案解析】房产原值=1500+2000+60=3560(万元)，房产原值包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

6.【正确答案】A

【答案解析】对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税，其中没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地税务机关参照同类房产核定房产原值。

7.【正确答案】C

【答案解析】东胜公司当年应该缴纳房产税=3000×(1-30%)×1.2%+600×(1-30%)×1.2%×5÷12=27.3(万元)

8.【正确答案】A

【答案解析】以房产投资联营，取得固定收入，不承担联营风险，视同出租。应缴纳房产税=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160÷(1+5%)×12%=26.69(万元)

9.【正确答案】A

【答案解析】产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

10.【正确答案】C

【答案解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。

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