2020年税务师考试《税法一》考前6天冲刺题

多选题

1.税法的规范作用，包括(　)。

A.指引作用

B.评价作用

C.预测作用

D.强制作用

E.经济作用

2.根据规定，税法的特点包括(　)。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质看，税法属于义务性法规

C.从内容看，税法具有综合性

D.从内容看，税法具有单一性

E.从性质来看，税法具有强制性

3.税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在(　)。

A.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

B.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的

C.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规

D.税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规

E.行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质

4.下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有(　)。

A.听证制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使

D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度

5.关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有(　)。

A.国务院税务主管部门(财政部或国家税务总局)向国务院报请立项

B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议

D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

6.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的是(　)

A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责

B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权

C.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让

D.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此以外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体

E.税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权

7.下列关于税收立法的表述中正确的有(　)。

A.制定税法是税收立法的全部

B.税务规章解释效力低于税务规章

C.税收法律由全国人大及其常委会制定

D.税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

E.税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性

8.下列各项中，属于税务规章的有(　)。

A.《增值税暂行条例实施细则》

B.《税务部门规章制定实施办法》

C.《消费税暂行条例》

D.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

E.《中华人民共和国环境保护税法》

9.税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括(　)。

A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是监督管理经济活动的有力武器

D.税法是维护国家权益的重要手段

E.税法具有较强的预测作用

10.根据税法规定，税法的时间效力是指(　)。

A.税法何时开始生效

B.税法何时中止生效

C.税法何时终止效力

D.税法对人的效力

E.有无溯及力的问题

参考答案及解析

1.【正确答案】ABCD

【答案解析】税法的规范作用，包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用，不包括经济作用。

2.【正确答案】ABC

【答案解析】税法的特点可以概括为：(1)从立法过程来看，税法属于制定法;(2)从法律性质看，税法属于义务性法规;(3)从内容来看，税法具有综合性。

3.【正确答案】ABD

【答案解析】选项C，税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规;选项E，税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质。

4.【正确答案】BCE

【答案解析】选项A，表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度;选项D，听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。

5.【正确答案】ABCE

【答案解析】国务院通过行政法规实行的是决定制。

6.【正确答案】ABDE

【答案解析】税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

7.【正确答案】CDE

【答案解析】选项A，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分;选项B，税务规章解释与税务规章具有同等效力。

8.【正确答案】AB

【答案解析】选项C属于税收法规;选项D、E属于税收法律。

9.【正确答案】ABCD

【答案解析】选项E属于税法的规范作用。

10.【正确答案】ACE

【答案解析】税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。

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