2021年税务师《税法一》备考题：计征增值税

多项选择题

1.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(　)。

A.境内代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

E.境外个人

『正确答案』AC

『答案解析』境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人，以购买者为扣缴义务人。

2.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人登记。下列各项中应计入年应税销售额的有(　)。

A.预售销售额

B.免税销售额

C.稽查查补销售额

D.纳税评估调整销售额

E.税务机关代开发票销售额

『正确答案』BCDE

『答案解析』年销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

3.下列纳税人，其年应税销售额超过小规模纳税人标准，可以不必登记为一般纳税人的有(　)。

A.个体工商户

B.事业单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.销售增值税免税产品的企业

E.行政单位

『正确答案』BCE

『答案解析』非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。

4.下列关于计征增值税的说法不正确的有(　)。

A.无运输工具承运业务，属于“商务辅助-经纪代理”

B.光租干租，属于“交通运输服务”

C.广告代理，属于“商务辅助-经纪代理”

D.经营游览场所，属于“生活服务-旅游娱乐服务”

E.翻译属于“现代服务-鉴证咨询服务”

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项A，无运输工具承运业务，属于“交通运输服务”;选项B，光租干租，属于“现代服务-租赁服务”;选项C，广告代理，属于“现代服务-文化创意服务”;选项D，经营游览场所，属于“生活服务-文化体育服务”。

5.下列属于增值税征税范围的有(　)。

A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务

B.航空运输企业提供湿租的业务

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用

D.广告公司提供的广告代理业务

E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

『正确答案』BCDE

『答案解析』单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务，不征收增值税。

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