2021年税务师《涉税服务实务》考点习题：印花税计税依据

多项选择题

5、下列( )通过“应交税费”科目核算。

A.增值税

B.代扣代缴的个人所得税

C.房产税

D.车船税

E.耕地占用税

【正确答案】ABCD

2、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有( )。

A、投资者的工资不得在税前扣除

B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除

C、企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分，可据实扣除

D、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除

E、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

【正确答案】 ACE

3、下列关于税务师对印花税计税依据的审核，错误的有( )。

A、合同签订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税

B、按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，按凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花

C、已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税

D、以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税

E、技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税

【正确答案】 CE

4、上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有( )。

A、支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费

B、向独立董事支付的补贴

C、向职工支付的托儿补助费

D、向提前退休人员支付的一次性补贴

E、向外聘技术人员支付的兼职费

【正确答案】 AD

5、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有( )。

A、出售固定资产收入

B、销售材料收入

C、政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入

D、自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

E、包装物出租收入

【正确答案】 BDE

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