2021年税务师考试《涉税服务实务》考前12天冲刺题

【2021年税务师考试倒计时12天】

一、单项选择题

下列涉税会计分录，使用不正确的是(　　)。

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记 “应交税费——应交个人所得税”

B.纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”

C.企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”

D.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目

参考答案：D

项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录应当完整详细，并经被咨询者认可。记录应当包括的内容有寻求咨询的事项和咨询的结果，其中咨询结果的记录不应当包括(　　)。

A.作出的决策

B.决策的依据

C.委托企业对决策的态度

D.决策的执行情况

参考答案：C

下列税种中，由地方税务局负责征收的是( )。

A.土地增值税

B.建设银行总行的营业税

C.进口环节消费税

D.车辆购置税

参考答案：A

某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应(　　)。

A.全额申报缴纳增值税

B.全额申报缴纳营业税

C.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税

D.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税

参考答案：D

某企业2017年1月成立，公司主要从事汽车修理，该企业的企业所得税应由(　　)管理。

A.地方税务局

B.选择国家税务局或地方税务局

C.国家税务局

D.结合企业注册资金的规模确认

参考答案：C

委托加工的应税消费品在(　　)征收消费税。

A.加工环节

B.销售环节

C.交付原材料时

D.完工提货时

参考答案：D

二、多项选择题

以下关于违反税务管理的有关说法正确的有(　　)。

A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款

B.未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款

C.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D.纳税人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

E.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金

参考答案：ACDE

纳税人发生以下(　　)时，应当办理变更税务登记。

A.经营地点变化，使主管税务机关发生了变动

B.银行存款账号发生变化

C.办税人员发生变化

D.法人代表发生变化

E.总经理发生更换

参考答案：BD

个体户计算缴纳个人所得税时，不得在税前扣除的各项支出有(　　)。

A.赞助支出

B.意外事故损失有赔偿的部分

C.合同赔偿金支出

D.支付的房屋租金

E.分配给投资者的股利

参考答案：ABE

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