2021年税务师考试《涉税服务实务》考前2天冲刺题

【2021年税务师考试倒计时2天】

一、单选题

税务师在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是( )。

A.为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算

B.企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

C.装修费用1000万计入销售商品房的开发成本

D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

参考答案：C

从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起(　　)日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起(　　)日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.1010

B.1015

C.1515

D.1510

参考答案：D

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写(个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是( )。

A.股票转让所得不计算填报年所得

B.工资、薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得

C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得

D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得

参考答案：D

二、多选题

下列关于工资薪金及三项经费在企业所得税前扣除的规定，正确的有(　　)。

A.国有性质的企业其工资、薪金超过政府有关部门给予的限定数额，可以在企业所得税前扣除

B.软件生产企业可以准确划分的职工教育经费中的职工培训费支出可以全额在企业所得税前扣除

C.经认定的动漫企业发生的职工教育经费支出。不超过工资薪金总额8%的部分，准予在企业所得税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转

D.三项经费的计提基数为企业发生的合理的并实际发放的工资薪金总和

E.向职工发放的供暖费补贴属于职工福利费

参考答案：BCDE

下列属于变更税务登记适用范围的是(　　)。

A.改变纳税人财务部门负责人

B.因经营地点变更而改变主管税务机关

C.改变企业类型

D.改变注册资金

E.改变产权关系

参考答案：CDE

下列支出，不属于企业所得税中职工福利费范围的有(　　)。

A.职工交通补贴

B.职工差旅费津贴

C.因公外地就医费用

D.组织员工旅游费用

E.防暑降温费

参考答案：BD

对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有(　　)。

A.表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报

B.同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

C.房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报

D.其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除

E.房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除

参考答案：BDE

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