2022年税务师税法二章节练习：个人所得税

第二章 个人所得税

一、概述

(一)了解个人所得税的概念和特点

(二)了解个人所得税的立法原则

二、征税对象

(一)掌握工资薪金所得的范围

(二)掌握劳务报酬所得的范围

(三)掌握稿酬所得的范围

(四)掌握特许权使用费所得的范围

(五)掌握经营所得的范围

(六)掌握利息、股息、红利所得的范围

(七)掌握财产租赁所得的范围

(八)掌握财产转让所得的范围

(九)掌握偶然所得的范围

三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

(一)掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务范围

(二)熟悉所得来源的确定、扣缴义务人相关规定

(三)掌握适用税率的具体规定、预征率的具体规定

(四)掌握应纳税所得额的一般规定、特殊规定

四、减免税优惠

(一)掌握法定免税的项目(二)掌握法定减税的项目

(三)熟悉其他减免税的项目

五、应纳税额的计算

(一)掌握居民个人综合所得的计税方法

(二)掌握非居民个人四项所得的计税方法

(三)熟悉无住所个人适用税收协定的计税方法

(四)掌握经营所得的计税方法

(五)掌握分类所得的计税方法

(六)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

六、征收管理

(一)熟悉扣缴申报管理方法

(二)掌握自行纳税申报管理方法

(三)掌握专项附加扣除操作办法

(四)熟悉反避税规定

(五)掌握综合所得汇算清缴管理办法

(六)熟悉无住所个人所得税征管相关规定

(七)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。

A年终加薪

B托儿补助费

C差旅费津贴

D独生子女补贴

参考答案：A

[单选题]中国公民王某2014年12月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税( )元。

A3575

B3545

C3395

D5275

参考答案：C

[单选题]2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A45

B360

C150

D100

参考答案：A

[单选题]某外籍个人2014年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国。计算2014年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额( )元。

A2789.84

B2647.85

C3319.48

D3285.77

参考答案：A

[单选题]个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按( )税目计征个人所得税。

A工资、薪金所得

B劳务报酬所得

C特许权使用费所得

D稿酬所得

参考答案：D

[单选题]下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是( )。

A个人销售无偿受赠不动产的所得

B职工将企业改制中取得的量化资产转让

C个人转让房屋

D股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

参考答案：D

[单选题]王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

A728

B784

C812

D868

参考答案：B

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