2022年税务师财务与会计练习题:营运资金管理

第五章 营运资金管理

一、营运资金管理的主要内容

(一)了解营运资金的含义和特点

(二)掌握营运资金的管理策略

二、现金管理

(一)熟悉持有现金的动机

(二)掌握最佳现金持有量的确定

(三)熟悉现金收支日常管理

三、应收账款管理

(一)了解应收账款的管理目标

(二)掌握应收账款成本的计算

(三)掌握信用政策

(四)熟悉应收账款的日常管理

四、存货管理

(一)了解存货管理的目标

(二)掌握存货成本的计算

(三)掌握经济订货基本模型

(四)熟悉存货的日常控制

五、流动负债管理

(一)熟悉短期借款的信用条件与成本计算

(二)熟悉商业信用的形式与成本计算

1.下列关于营运资金的特点中，不正确的是(　　)。

A.营运资金的来源具有多样性

B.营运资金的数量具有波动性

C.营运资金的周转具有长期性

D.营运资金的周转具有短期性

【答案】C

【解析】营运资金一般具有如下特点：(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性。因此，选择选项C。

2.下列有关营运资金的等式中正确的是(　　)。

A.营运资金=流动资产-流动负债

B.营运资金=资产-负债

C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债

D.营运资金=长期资产-流动负债

【答案】C

【解析】营运资金一般具有如下特点：(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性。因此，选择选项C。

3.不属于企业营运资金筹集方式的是(　　)。

A.银行短期借款

B.商业信用

C.发行股票

D.应付职工薪酬

【答案】C

【解析】企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式。而吸收直接投资、发行股票、发行债券等方式属于企业筹集长期资金的方式，不属于营运资金的筹集方式。

4.企业保持高水平的现金、高水平的应收账款和高水平的存货，则该企业采取的投资策略是(　　)。

A.紧缩的流动资产投资策略

B.宽松的流动资产投资策略

C.激进的流动资产融资策略

D.保守的流动资产融资策略

【答案】B

【解析】在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。也就是说，企业保持高水平的现金、高水平的应收账款(通常给予客户宽松的付款条件)和高水平的存货通常源于补给原材料或不愿意因为产成品存货不足而失去销售。

5.某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性流动负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是(　　)。

A.期限匹配融资策略

B.保守融资策略

C.激进融资策略

D.折中融资策略

【答案】C

【解析】流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。本题永久性资产=800+200=1000(万元)，长期来源900万元，说明有100万元永久资产和波动性流动资产200万元由短期来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性资产的资金需求，属于激进融资策略的特点，因此选择选项C。

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