2024年注册税务师税法一章节习题：第二章增值税（第二节）

本文为大家整理了2024年注册税务师税法一章节习题：第二章增值税第二节纳税人和扣缴义务人，欢迎大家免费领取。

【1-单选题】关于增值税纳税人的规定，下列说法不正确的是( )。

A.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的，应以发包人为增值税纳税人

B.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

C.建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(第三方)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为增值税纳税人

D.境外单位在境内销售服务，一律以购买者为增值税纳税人

【答案】D

【解析】选项D：境外单位在境内销售服务，境外单位为增值税纳税人，在境内未设有经营机构的，购买方为增值税扣缴义务人。

【2-单选题】下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的说法中，表述错误的是( )。

A.非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户，应办理一般纳税人资格登记

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记

D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记

【答案】D

【解析】选项D：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，会计核算健全，能提供准确税务资料，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

【3-单选题】根据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。

A.境内代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

E.境外个人

【答案】AC

【解析】根据增值税的有关规定，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

【4-单选题】下列销售额应计入增值税纳税人年应税销售额判定标准的有( )。

A.纳税评估调整的销售额

B.稽查查补的销售额

C.免税销售额

D.税务机关代开发票销售额

E.偶然转让企业自主商标品牌的销售额

【答案】ABCD

【解析】年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。

【5-单选题】根据增值税现行政策，以下关于年应税销售额的说法中，表述正确的有( )。

A.年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额

B.纳税人偶然发生的销售无形资产﹑转让不动产的销售额，不计入年应税销售额

C.销售服务有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

D.纳税申报销售额，包括免税销售额和税务机关代开发票销售额

E.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额，不计入查补税款申报当月(或当季)的销售额

【答案】BCD

【解析】选项A：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额;选项E：稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。

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