2024年税务师税法一章节习题:第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加
![](http://www.hqwx.com/images/ll-icon.png)
![](http://www.hqwx.com/images/sc-icon.png)
本文为大家整理了2024年税务师税法一章节习题:第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加,其中包含3个税种的练习题,欢迎大家免费领取。
2024年税务师税法一章节习题:第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加
第一节 城市维护建设税
【1-单选题】下列关于城市维护建设税的说法,错误的是( )。
A.适用地区差别比例税率
B.属于附加税,没有独立的征税对象
C.根据城市规模设计税率,一般城镇规模越大税率越低
D.征收范围较广,缴纳增值税、消费税的单位和个人一般均需同时缴纳城市维护建设税
【答案】C
【解析】选项C:一般来说,城镇规模越大,城市维护建设税税率越高,反之越低。
【2-单选题】单位或者个人发生下列行为,应计算缴纳城市维护建设税的是( )。
A.私营企业销售电视机
B.人民银行取得对金融机构的贷款利息
C.企业购置并自用卡车
D.个人取得有奖发票中奖所得
【答案】A
【解析】选项B:人民银行对金融机构的贷款取得的利息收入免征增值税,同时免征城市维护建设税;选项C:企业购置并自用卡车缴纳车辆购置税,不附征城市维护建设税;选项D:个人取得有奖发票中奖所得,不缴纳增值税、消费税,所以不涉及缴纳城巿维护建设税。
【3-单选题】根据城市维护建设税的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A.房产税税款
B.消费税税款
C.土地增值税税款
D.车船税税款
【答案】B
【解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。
第二节 教育费附加
【1-单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2021年9月向税务机关实际缴纳增值税260 000元、消费税750 000元、城市维护建设税了70 700元。甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加( )元。
A.41 035
B.16 535
C.50 500
D.54 035
【答案】C
【解析】教育费附加、地方教育附加的计征依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额之和”、甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加=(260 000+750 000)×(3%+2%)=50 500(元)。
【2-多选题】根据《城市维护建设税法》的相关规定,下列对纳税人的各项收入,不计算缴纳城市维护建设税和教育费附加的有( )。
A.超市销售蔬菜取得的收入
B.职业培训机构提供培训取得的收入
C.边销茶经销企业销售边销茶取得的收入
D.季度销售额35万元的增值税小规模纳税人(按季纳税)取得的销售收入
E.境外甲公司向境内乙公司在境外提供咨询服务取得的收入
【答案】ACDE
【解析】选项ACD:免征增值税,从而免征城市维护建设税;选项B:培训收入正常征收增值税和城市维护建设税;选项E:境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税,不征收城市维护建设税。
第三节 地方教育附加
【1-多选题】某市小规模纳税人按季度纳税,2021年第2季度不含税咨询收入30万元,转让外购不动产含税收入200万元,该不动产购入时含税价格158万元,则该小规模纳税人缴纳相关税收及附加正确的有( )。
A.应纳增值税2.6万元
B.应纳城市维护建设税0.14万元
C.应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元
D.免纳教育费附加和地方教育附加
E.免纳城市维护建设税
【答案】BC
【解析】小规模纳税人本季发生的全部销售额超过45万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策,销售不动产部分应照章纳税。
应纳增值税=(200-158)/(l+5%)×5%=2(万元)
应纳城巿维护建设税=2×7%=0.14(万元)
应纳两个附加=2×(3%+2%)=0.1(万元)。
以上仅为部分内容,点击此处获取完整版>>2024年税务师《税法一》章节练习题汇总
避免错过时间,考生可以 免费预约短信提醒服务,预约成功后,届时会短信通知大家2024年税务师报名时间、考试时间等重要信息,请及时预约。点击查看详情>>2024年税务师考试报名时间及报名入口汇总,内容持续更新。
税务师备考离不开备考资料,环球网校为考生提供历年真题、高频考点、报考指南等资料,欢迎【免费下载】
以上内容是“2024年税务师税法一章节习题:第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加”相关介绍!我们及时为考生提供2024年税务师报考指南、学习计划、历年考试真题及答案解析,考生可点击下方按钮免费下载学习。
最新资讯
- 2024年税务师涉税法律章节习题:第一章行政法基本理论2024-09-06
- 2024年税务师税法一模拟题库2024-09-03
- 2024年税务师涉税服务实务模拟试题:第九章其他涉税专业服务2024-08-29
- 2024年税务师考试实务模拟习题:第八章其他税务事项代理服务2024-08-23
- 2024年税务师《涉税服务实务》章节专项习题:第七章税务咨询服务2024-08-16
- 2024年税务师实务考试易错题:第六章涉税鉴证与纳税情况审查服务2024-08-10
- 2024年税务师考试涉税实务模拟题:第五章纳税申报代理服务2024-08-08
- 2024年税务师《涉税服务实务》章节模拟题:第四章涉税会计核算2024-08-04
- 2024年税务师涉税实务模拟试题:第三章涉税专业服务程序与方法2024-08-01
- 2024年税务师《涉税服务实务》章节模拟试题汇总2024-07-29