2024年税务师税法一章节习题：第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加
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本文为大家整理了2024年税务师税法一章节习题：第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，其中包含3个税种的练习题，欢迎大家免费领取。
2024年税务师税法一章节习题：第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加
第一节 城市维护建设税
【1-单选题】下列关于城市维护建设税的说法，错误的是( )。
A.适用地区差别比例税率
B.属于附加税，没有独立的征税对象
C.根据城市规模设计税率，一般城镇规模越大税率越低
D.征收范围较广，缴纳增值税、消费税的单位和个人一般均需同时缴纳城市维护建设税
【答案】C
【解析】选项C：一般来说，城镇规模越大，城市维护建设税税率越高，反之越低。
【2-单选题】单位或者个人发生下列行为，应计算缴纳城市维护建设税的是( )。
A.私营企业销售电视机
B.人民银行取得对金融机构的贷款利息
C.企业购置并自用卡车
D.个人取得有奖发票中奖所得
【答案】A
【解析】选项B：人民银行对金融机构的贷款取得的利息收入免征增值税，同时免征城市维护建设税;选项C：企业购置并自用卡车缴纳车辆购置税，不附征城市维护建设税;选项D：个人取得有奖发票中奖所得，不缴纳增值税、消费税，所以不涉及缴纳城巿维护建设税。
【3-单选题】根据城市维护建设税的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是( )。
A.房产税税款
B.消费税税款
C.土地增值税税款
D.车船税税款
【答案】B
【解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。
第二节 教育费附加
【1-单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月向税务机关实际缴纳增值税260 000元、消费税750 000元、城市维护建设税了70 700元。甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加( )元。
A.41 035
B.16 535
C.50 500
D.54 035
【答案】C
【解析】教育费附加、地方教育附加的计征依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额之和”、甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加=(260 000+750 000)×(3%+2%)=50 500(元)。
【2-多选题】根据《城市维护建设税法》的相关规定，下列对纳税人的各项收入，不计算缴纳城市维护建设税和教育费附加的有( )。
A.超市销售蔬菜取得的收入
B.职业培训机构提供培训取得的收入
C.边销茶经销企业销售边销茶取得的收入
D.季度销售额35万元的增值税小规模纳税人(按季纳税)取得的销售收入
E.境外甲公司向境内乙公司在境外提供咨询服务取得的收入
【答案】ACDE
【解析】选项ACD：免征增值税，从而免征城市维护建设税;选项B：培训收入正常征收增值税和城市维护建设税;选项E：境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税，不征收城市维护建设税。
第三节 地方教育附加
【1-多选题】某市小规模纳税人按季度纳税，2021年第2季度不含税咨询收入30万元，转让外购不动产含税收入200万元，该不动产购入时含税价格158万元，则该小规模纳税人缴纳相关税收及附加正确的有( )。
A.应纳增值税2.6万元
B.应纳城市维护建设税0.14万元
C.应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元
D.免纳教育费附加和地方教育附加
E.免纳城市维护建设税
【答案】BC
【解析】小规模纳税人本季发生的全部销售额超过45万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产部分应照章纳税。
应纳增值税=(200-158)/(l+5%)×5%=2(万元)
应纳城巿维护建设税=2×7%=0.14(万元)
应纳两个附加=2×(3%+2%)=0.1(万元)。
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