2024年税务师税法二考试模拟题:第九章耕地占用税
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2024年税务师备考阶段,为大家分享2024年税务师税法二考试模拟题:第九章耕地占用税,其中涉及考点有纳税义务人和征税范围、税收优惠、应纳税额的计算等内容。
2024年税务师税法二考试模拟题:第九章耕地占用税
第一节 概述
【1-单选题】下列关于耕地占用税的概念、特点及计税依据的说法,正确的有( )。
A.在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物的单位和个人,应征收耕地占用税
B.以实际占用的耕地面积为计税依据
C.兼具资源税与特定行为税的性质
D.采用地区差别税率
E.每年均征收耕地占用税
【答案】ABCD
【解析】选项E:耕地占用税,在占用耕地环节一次性课征。
第二节 纳税义务人和征税范围
【1-单选题】临时占用耕地,是指经自然资源主管部门批准,在一般不超过( )临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。
A.1年内
B.2年内
C.3年内
D.5年内
【答案】B
【解析】临时占用耕地,是指经自然资源主管部门批准,在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。
【2-单选题】根据国民经济和社会发展的需要,国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形,但是需作的处理是( )。
A.报财政部批准
B.报财政部备案
C.报全国人民代表大会常务委员会批准
D.报全国人民代表大会常务委员会备案
【答案】D
【解析】根据国民经济和社会发展的需要,国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。
【3-多选题】下列属于耕地占用税征税范围,应征收耕地占用税的有( )。
A.占用市郊工业用地建设建筑物
B.占用园地建设建筑物
C.占用菜地从事农业建设
D.因挖损损毁耕地
E.因建设项目施工临时占用耕地
【答案】BDE
【解析】选项AC:不征收耕地占用税。
【4-多选题】下列属于耕地占用税的纳税人的有( )。
A.建设农田水利设施占用耕地的单位
B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的单位
C.因地质勘查临时占用耕地的单位
D.未经批准占用农用地建设建筑物的实际用地人
E.经批准占用耕地从事非农业建设的建设用地人
【答案】CDE
【解析】选项AB:不征收耕地占用税。
【5-多选题】下列用地行为,应征收耕地占用税的有( )。
A.新建住宅和办公楼占用林地
B.飞机场修建跑道占用耕地
C.修建专用公路占用耕地
D.企业新建厂房占用耕地
E.农田水利占用耕地
【答案】ABCD
【解析】选项E:不征收耕地占用税。
【6-多选题】某县直属中心医院,2020年5月6日收到自然资源主管部门办理占用农用地手续的书面通知,占用耕地9万平方米,其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米,所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法,正确的有( )
A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米
B.耕地占用税在纳税人占用耕地环节一次性课征
C.养殖水面属于其他农用地,不属于耕地占用税征税范围
D.该医院应缴纳耕地占用税50万元
E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2020年5月6日当天
【答案】ABDE
【解析】选项C:占用养殖水面建房或从事非农业建设的,征收耕地占用税。
第三节 税收优惠
【1-多选题】下列项目占用耕地,可以直接免征耕地占用税的有( )。
A.军事设施占用耕地
B.经批准成立的技工院校占用耕地
C.学校内经营性场所占用耕地
D.学校内教职工住房占用耕地
E.医疗机构内职工住房占用耕地
【答案】AB
【解析】选项CDE:应缴纳耕地占用税。
【2-多选题】下列项目占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有( )。
A.铁路线路
B.专用铁路
C.铁路专用线
D.公路线路
E.专用公路
【答案】AD
【解析】专用铁路和铁路专用线占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税;专用公路和城区内机动车道占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
【3-多选题】下列项目用地行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有( )。
A.飞机场跑道占用耕地
B.停机坪占用耕地
C.港口占用耕地
D.航道占用耕地
E.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
【答案】ABCD
【解析】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税。
【4-单选题】占用园地、林地、草地等农用地的,耕地占用税的适用税额可以适当低于确定的适用税额,下列有关降低的说法,正确的是( )。
A.降低的部分不得超过20%
B.降低的部分不得超过30%
C.降低的部分不得超过50%
D.须报财政部批准
【答案】C
【解析】占用园地、林地、草地等农用地的,耕地占用税的适用税额可以适当低于确定的适用税额,但降低的部分不得超过50%。
第四节 应纳税额的计算
【1-单选题】位于某县城的一化工厂,2020年l月企业土地使用证书记载占用非耕地的面积为10 000平方米,8月新征用耕地9 000平方米用于建设建筑物,适用耕地占用悦税额为8元/平方米。该化工厂2020年应缴纳耕地占用税( )元。
A.24 000
B.30 000
C.63 000
D.72 000
【答案】D
【解析】该化工厂2020年应缴纳耕地占用税=9 000×8=72 000(元)。
【2-单选题】位于某县城的一化工厂2020年8月新占用基本农田9 000平方米用于建设建筑物,当地适用耕地占用税税额为8元/平方米。该化工厂 2020年应缴纳耕地占用税( )元。
A.45 000
B.72 000
C.108 000
D.126 000
【答案】C
【解析】该化工厂 2020年应缴纳耕地占用税=9 000×8×150%=108 000(元)。
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