2024年税务师备考阶段，为大家分享2024年税务师税法二考试模拟题：第九章耕地占用税，其中涉及考点有纳税义务人和征税范围、税收优惠、应纳税额的计算等内容。

2024年税务师税法二考试模拟题：第九章耕地占用税

第一节 概述

【1-单选题】下列关于耕地占用税的概念、特点及计税依据的说法，正确的有( )。

A.在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物的单位和个人，应征收耕地占用税

B.以实际占用的耕地面积为计税依据

C.兼具资源税与特定行为税的性质

D.采用地区差别税率

E.每年均征收耕地占用税

【答案】ABCD

【解析】选项E:耕地占用税，在占用耕地环节一次性课征。

第二节 纳税义务人和征税范围

【1-单选题】临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过( )临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。

A.1年内

B.2年内

C.3年内

D.5年内

【答案】B

【解析】临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。

【2-单选题】根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，但是需作的处理是( )。

A.报财政部批准

B.报财政部备案

C.报全国人民代表大会常务委员会批准

D.报全国人民代表大会常务委员会备案

【答案】D

【解析】根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

【3-多选题】下列属于耕地占用税征税范围，应征收耕地占用税的有( )。

A.占用市郊工业用地建设建筑物

B.占用园地建设建筑物

C.占用菜地从事农业建设

D.因挖损损毁耕地

E.因建设项目施工临时占用耕地

【答案】BDE

【解析】选项AC:不征收耕地占用税。

【4-多选题】下列属于耕地占用税的纳税人的有( )。

A.建设农田水利设施占用耕地的单位

B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的单位

C.因地质勘查临时占用耕地的单位

D.未经批准占用农用地建设建筑物的实际用地人

E.经批准占用耕地从事非农业建设的建设用地人

【答案】CDE

【解析】选项AB:不征收耕地占用税。

【5-多选题】下列用地行为，应征收耕地占用税的有( )。

A.新建住宅和办公楼占用林地

B.飞机场修建跑道占用耕地

C.修建专用公路占用耕地

D.企业新建厂房占用耕地

E.农田水利占用耕地

【答案】ABCD

【解析】选项E:不征收耕地占用税。

【6-多选题】某县直属中心医院，2020年5月6日收到自然资源主管部门办理占用农用地手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )

A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米

B.耕地占用税在纳税人占用耕地环节一次性课征

C.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围

D.该医院应缴纳耕地占用税50万元

E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2020年5月6日当天

【答案】ABDE

【解析】选项C:占用养殖水面建房或从事非农业建设的，征收耕地占用税。

第三节 税收优惠

【1-多选题】下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的有( )。

A.军事设施占用耕地

B.经批准成立的技工院校占用耕地

C.学校内经营性场所占用耕地

D.学校内教职工住房占用耕地

E.医疗机构内职工住房占用耕地

【答案】AB

【解析】选项CDE:应缴纳耕地占用税。

【2-多选题】下列项目占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有( )。

A.铁路线路

B.专用铁路

C.铁路专用线

D.公路线路

E.专用公路

【答案】AD

【解析】专用铁路和铁路专用线占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税;专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

【3-多选题】下列项目用地行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有( )。

A.飞机场跑道占用耕地

B.停机坪占用耕地

C.港口占用耕地

D.航道占用耕地

E.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

【答案】ABCD

【解析】农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。

【4-单选题】占用园地、林地、草地等农用地的，耕地占用税的适用税额可以适当低于确定的适用税额，下列有关降低的说法，正确的是( )。

A.降低的部分不得超过20%

B.降低的部分不得超过30%

C.降低的部分不得超过50%

D.须报财政部批准

【答案】C

【解析】占用园地、林地、草地等农用地的，耕地占用税的适用税额可以适当低于确定的适用税额，但降低的部分不得超过50%。

第四节 应纳税额的计算

【1-单选题】位于某县城的一化工厂，2020年l月企业土地使用证书记载占用非耕地的面积为10 000平方米，8月新征用耕地9 000平方米用于建设建筑物，适用耕地占用悦税额为8元/平方米。该化工厂2020年应缴纳耕地占用税( )元。

A.24 000

B.30 000

C.63 000

D.72 000

【答案】D

【解析】该化工厂2020年应缴纳耕地占用税=9 000×8=72 000(元)。

【2-单选题】位于某县城的一化工厂2020年8月新占用基本农田9 000平方米用于建设建筑物，当地适用耕地占用税税额为8元/平方米。该化工厂 2020年应缴纳耕地占用税( )元。

A.45 000

B.72 000

C.108 000

D.126 000

【答案】C

【解析】该化工厂 2020年应缴纳耕地占用税=9 000×8×150%=108 000(元)。

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