2024年税务师《涉税服务实务》章节专项习题：第七章税务咨询服务

税务师备考阶段，本文为大家整理了2024年税务师《涉税服务实务》章节专项习题：第七章税务咨询服务，本章是重要章节，主要考察题型是客观题，个别年份也会考核简答题，关注高新技术企业认定专项鉴证业务。

2024年税务师《涉税服务实务》章节专项习题：第七章税务咨询服务

第一节 一般税务咨询服务

【1-单选题】下列一般税务咨询的服务方式中，通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询是(　　)。

A.网络咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.书面咨询

【答案】D

【解析】书面咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

【2-单选题】(　　)是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。

A.办税实务咨询

B.涉税会计处理

C.税收政策适用咨询

D.税收分歧的确定

【答案】C

【解析】税收政策适用咨询是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。

【3-单选题】一般税务咨询服务最重要的内容是(　　)。

A.适用税收实体法方面的税务咨询

B.适用税收程序法方面的税收咨询

C.解决税收分歧方面的咨询

D.涉税会计处理的咨询

【答案】A

【解析】适用税收实体法方面的税务咨询是一般税务咨询服务最重要的内容。

【4-多选题】企业财务人员向税务师咨询，合规的税前扣除凭证是什么，税务师的下列回复中，正确的有(　　)。

A.职工薪酬发放，税前扣除凭证为企业自制的内部凭证

B.境内发生的增值税应税支出项目，对方已办理税务登记的，以收款凭证作为税前扣除凭证

C.境内发生的增值税应税支出项目，对方为从事小额零星经营业务的个人，可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证

D.从境外购进货物的支出，必须以对方开具的发票作为税前扣除凭证

E.资产损失的税前扣除凭证为企业自制的内部凭证

【答案】ACE

【解析】选项B：境内发生的增值税应税支出项目，对方已办理税务登记的，以发票作为税前扣除凭证。选项D：企业从境外购进货物或劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

【5-多选题】某自然人准备投资新办一家企业，向税务师咨询一些涉税问题。税务师的下列说法中，正确的有(　　)。

A.建议设立个人独资企业，这样可以不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税

B.如果企业不打算成为增值税一般纳税人，则应当缩小企业规模，使其年销售额低于500万元

C.如果新企业为合伙企业，则需要先缴纳企业所得税，再缴纳个人所得税

D.如果零售金银首饰，则应当缴纳消费税

E.如果设立在县城，则按5%税率缴纳城市维护建设税

【答案】ABDE

【解析】选项C：如果新企业为合伙企业，应当采用先分后税的政策，自然人合伙人分得的所得缴纳个人所得税，不涉及企业所得税。

【6-多选题】下列项目中，属于企业成立时税务咨询内容的有(　　)。

A.缴纳税种的咨询

B.纳税期限的咨询

C.享受税收优惠的咨询

D.进项税额抵扣的咨询

E.税收征收管理的咨询

【答案】AE

【解析】选项BCD：属于企业日常经营活动的咨询。

第二节 专业税务顾问服务

【7-单选题】下列各项中，属于专业税务顾问服务最基本服务方式的是(　　)。

A.书面报告或资料

B.涉税培训

C.代理涉税文书

D.授权代表

【答案】A

【解析】由涉税专业服务机构或涉税服务人员向委托方提供书面报告或资料，是最重要、最基本的服务方式。

【8-多选题】专业税务顾问服务分为专项税务咨询服务和长期税务顾问服务，下列各项中属于长期税务顾问服务的有(　　)。

A.税务信息提供

B.资本市场特殊税务处理合规性审核

C.涉税措施的评价和建议

D.与特别纳税调整事项有关的服务

E.办税事项提醒和风险提示

【答案】ACE

【解析】长期税务顾问服务包括但不限于以下服务：(1)税务信息提供;(2)税务政策解释和运用咨询;(3)办税事项提醒和风险提示;(4)涉税措施的评价和建议;(5)代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理等业务。

【9-多选题】相比于一般税务咨询，专业税务顾问服务的特点有(　　)。

A.时间上的连续性

B.内容上的综合性

C.问题的专业性

D.方式上的多样性

E.方案的可执行性

【答案】ABD

【解析】相比于一般税务咨询，专业税务顾问服务特点是时间上的连续性、内容上的综合性、方式上的多样性。

【10-多选题】企业财务人员向税务师咨询，根据现行的企业所得税政策，企业发生的下列保险费中，允许按实际发生额据实扣除的有(　　)。

A.支付的财产保险费

B.支付的公众责任险

C.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费

D.为职工缴纳的补充养老保险

E.为职工缴纳的补充医疗保险

【答案】ABC

【解析】企业为投资者或职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

第三节 税收策划服务

【11-单选题】税收策划的首要考虑因素是(　　)。

A.合法性

B.适用性

C.目的性

D.策划性

【答案】A

【解析】合法性是税收策划的首要考虑因素，也是税收策划的底线。

【12-单选题】符合条件的固定资产可以采用加速折旧的办法计入成本和费用。这体现税收策划的方法是(　　)。

A.扣除方法

B.减免税方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

【答案】D

【解析】将以后期间扣除的成本和费用提前到本期扣除，意味着本期应缴纳的税款推迟到以后期间缴纳，所以属于延期纳税方法。

【13-单选题】下列各项涉及的税收优惠中，可以采用企业所得税税率差异方法进行税收策划的是(　　)。

A.高新技术企业

B.研发支出

C.花卉种植

D.购置并使用符合规定的环境保护专用设备

【答案】A

【解析】选项B：研发支出可加计扣除，属于扣除方法。选项C：花卉种植减半征收企业所得税，属于减免税方法。选项D：购置并使用符合规定的环境保护专用设备抵免所得税额，属于抵免方法。

【14-单选题】所得税是以纳税人收入作必要扣除后的余额作为计税依据的，纳税人在发生费用或支出时，对费用的项目、支付方式、票据等方面，事前作出安排，以求符合政策规定，尽可能多地在税前扣除。这体现税收策划的方法是(　　)。

A.扣除方法

B.减免税方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

【答案】A

【解析】扣除方法是根据国家税收法律、法规和规章规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收负担的方法。

【15-单选题】企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按10%的比例抵免企业所得税额。这体现税收策划的方法是(　　)。

A.不予征税方法

B.减免税方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

【答案】C

【解析】该情形直接抵免税额，属于抵免方法。

以上仅为部分内容，点击此处获取完整版>>2024年税务师《涉税服务实务》各章模拟试题汇总

环球网校税务师【每日一练】栏目，为考生提供章节练习题、历年真题、模拟试题等，帮助考生通过做题巩固知识。

以上内容是“2024年税务师《涉税服务实务》章节专项习题：第七章税务咨询服务”相关介绍！我们及时为考生提供2024年税务师教材大纲解读、学习计划、历年考试真题及答案解析，考生可点击下方按钮免费下载学习。