2024年税务师涉税法律综合分析题模拟题及答案解析

税务师涉税法律中包含综合分析题，该题型以不定项选择题的形式考核，每题的备选项中，有1个或多个最符合题意。本文分享了2024年税务师涉税法律综合分析题模拟题及答案解析，以供大家练习使用。

2024年税务师涉税法律综合分析题模拟题及答案解析

(一)甲公司拥有商铺若干间，对外出租经营。当承租人索要发票时，甲公司就以公司账户收取租金，按照会计制度规定核算租金收入，并开具发票；当承租人不需要开具发票时，甲公司就以公司法定代表人、实际控制人李某指定的私人账户收取租金，租金收入不登记入账，不开具发票。接到实名举报后，市税务稽查局(以下简称“稽查局”)对甲公司立案检查。经查实，甲公司隐瞒收入少缴税款的行为构成偷税。稽查局向甲公司送达《税务行政处罚事项告知书》，告知违法事实、处罚依据及其享有的陈述、申辩权利。甲公司未在规定期限内提出陈述、申辩意见。2021年7月12日，稽查局向甲公司送达《税务处理决定书》，限其15日内缴纳少缴的税款和滞纳金；向甲公司送达《税务行政处罚决定书》，限其15日内缴清罚款。若到期不缴纳罚款，每日按罚款数额的3%加处罚款。

期限届满，甲公司未缴纳任何税款、滞纳金和罚款。稽查局决定对其强制执行，并向其送达催告文书。甲公司置之不理。

2021年8月24日，稽查局作出划拨存款决定，通知甲公司开户银行，将甲公司存款划入财政专户抵缴部分罚款。对于未执行的税款、滞纳金和剩余罚款，稽查局决定扣押并拍卖甲公司办公车辆用以抵缴。稽查局另外查明，李某名下有住宅8套，车辆1部。

请根据上述案情，回答下列问题：

1.下列有关本案加处罚款的说法中，正确的有( )。

A.稽查局加处罚款属于行政强制措施

B.稽查局加处罚款属于行政处罚

C.稽查局加处罚款属于行政强制执行

D.稽查局可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与甲公司达成执行协议，甲公司采取补救措施的，可以减免加处的罚款

E.稽查局加处罚款不得超出罚款的数额

2.下列有关甲公司对罚款不服的行政救济和稽查局对罚款强制执行的说法中，正确的有( )。

A.甲公司对罚款不服的，必须先申请行政复议

B.甲公司在稽查局限定的期限内不缴纳罚款，稽查局可当即对罚款强制执行

C.甲公司收到处罚决定书之日起满60日不申请行政复议的，稽查局可当即对罚款强制执行

D.甲公司对罚款不服的，可以直接提起行政诉讼

E.甲公司对逾期不缴纳罚款加处罚款不服的，应当先缴纳罚款与加处罚款，再申请行政复议

3.根据行政强制法的规定，下列有关本案催告的说法中，正确的有( )。

A.事先催告甲公司履行义务，是稽查局实施强制执行的必经程序

B.稽查局催告甲公司履行义务，应当告知甲公司享有陈述权和申辩权

C.稽查局催告甲公司履行义务，可以采用口头方式作出

D.事先催告甲公司履行义务，是稽查局实施强制措施的必经程序

E.在催告甲公司履行义务期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，稽查局可以作出立即强制执行决定

4.下列有关本案扣押、拍卖财产的说法中，正确的有( )。

A.稽查局扣押财产发生的保管费用由甲公司负担

B.根据《行政强制法》规定，稽查局扣押财产的期限一般不得超过30日

C.若稽查局未尽妥善保管义务造成扣押财产损失的，应当承担赔偿责任

D.稽查局拍卖财产发生的费用由甲公司负担

E.稽查局有权将李某的房产或者车辆查封、扣押、拍卖

(二)某市文化广电新闻出版局对本市出版印刷业进行检查。在检查过程中，该局认为市印刷厂的职工王某未经批准，擅自从事出版物印刷业务。2022年3月1日，市文化广电新闻出版局依法举行听证。2022年3月6日，市文化广电新闻出版局作出行政处罚决定书，认为王某未经批准，擅自从事出版物印刷业务，对王某作出没收出版物，并处罚款30 000元的行政处罚。王某对该处罚决定书不服，向该市人民政府申请行政复议。2022年5月22日，市人民政府经过审查，依法作出行政复议决定书，撤销之前作出的行政处罚决定书，并责令被申请人在60日内重新作出具体行政行为。

请根据案情，回答下列问题：

1.根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚决定程序的说法中，正确的有( )。

A.当事人可以委托1至2人代理参加听证

B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证

C.当事人有权申辩，但无权质证

D.当事人的听证申请必须以书面的形式提出

E.当事人有权申请不公开进行听证

2.根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议申请、受理和审理的表述中，正确的有( )。

A.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算

B.行政复议机关收到行政复议申请后，应在7个工作日内进行审查，决定是否受理

C.对符合受理条件的，行政机关负责法制工作的机构应该在自复议申请受理之日起7日内，将行政复议申请书副本发送给被申请人

D.被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料

E.在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为

3.复议机关经过审查，认为某市文化广电新闻出版局( )，可以作出变更决定。

A.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误

B.认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的

C.被申请人不按规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料

D.受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例规定的受理条件的

E.认定被申请人没有履行法定职责的

4.如果王某不服行政复议机关作出的复议决定，向法院提起诉讼。下列证据中，属于书证的有( )。

A.行政决定书

B.公证书

C.现场笔录

D.通知书

E.勘验笔录

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