09年税法二(外企所得税)模拟试题及答案三

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09年税法二(外企所得税)模拟试题及答案:单选题

题目19:在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有( )。
　　A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15％的税率
　　B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15％的税率
　　C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15％的税率
　　D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24％的税率
正确答案：d
解　　析：ABC均符合税法规定。 

题目20:设在经济特区的某生产性外商投资企业，2000年8月投产，经营期限20年，当年获利。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从2001年开始计算，从2004年开始，该企业均被认定为先进技术企业。2007年5月外国投资者将其分得的2006年度的税后利润50万元再投资于本企业增加注册资本。该外国投资者应获得的再投资退税额为（　）万元。（地方所得税率3%）
　　A.1.68
　　B.2.30
　　C.2.99　　
　　D.3.66
　　【答案】B
　　【解析】该外国投资者应获得的再投资退税额＝50÷（1-10%-3%）×10%×40%＝2.30（万元）。

题目21:某外商投资企业2005年购买国产没备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0.6万元。已知该企业2004年亏损20万元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税（　）万元。
　　A.1.6　　
　　B.2.64
　　C.8.88
　　D.11.2
　　【答案】B
　　【解析】国产设备投资抵免限额＝（20+3.4）×40%＝9.36（万元）
　　新增税额＝（60-20）×30%＝12（万元）
　　9.36万元可以全部抵免，抵免后实际应缴纳企业所得税＝12-9.36＝2.64（万元）
 
题目22:某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备，而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年，则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为( )。
A.2000年至2004年
B.2000年至2005年
C.2000年至2006年
D.2000年至2009年
正确答案：c
解　　析：享受国家统一减免税政策的外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但延续抵免期限最长不得超过7年。 
         
题目23:外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经( )批准可允许列支。
A.主管税务局
B.省、自治区、直辖市税务局
C.国家税务总局
D.会计人员凭职业判断决定
正确答案：c
解　　析：外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经国家税务总局批准可允许列支。应由企业提出申请，经当地税务机关审核，逐级上报国家税务总局。 
         
题目24:设在经济特区的某生产性外商投资企业，1999年8月投产，经营期限10年。2000年为获利年度，2002年起被认定为先进技术企业。该企业2007年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税2万元）。该企业2007年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（　）万元。（地方所得税税率3%）
　　A.1.9
　　B.2.6
　　C.4.3
　　D.3.9
　　【答案】D
　　【解析】2007年适用延长减半的税率10%。
　　该企业2007年应缴纳的企业所得税和地方所得税额＝20×（10%+3%）+（8+2）×33%-2＝3.9（万元）

题目25:外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按( )规定执行。
　　A.企业总机构所在地的税务局的
　　B.负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局
　　C.各营业机构
　　D.企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府
正确答案：d
解　　析：税法规定，应按企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。 
         
题目26:外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。
　　A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值,取得的收益
　　B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息）
　　C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
　　D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得
正确答案：b
解　　析：AC为财产转让收益，D为居民纳税义务人的境外所得，均属计入应纳税所得额的项目。

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