税法二(个人所得税)模拟试题及答案(五)

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税法二(个人所得税)模拟试题及答案：案例分析题

 题目24:（1）王明于2001年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税）因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元；
  （2）王明在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖,取得收入8000元；
  （3）王明于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装,协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元；
  （4）王明因购买体育彩票中奖取得奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。

根据以上资料回答下列问题：

1.题（1）中，王明本月稿酬所得应纳税额为（ ）元。
  A.234 B.224 C.1344 D.1120

2.题（2）中，王明按特许权使用费所得项目计征应纳税额为（ ）元。
  A.1280 B.3800 C.2800 D.1800

3.题（3）中王明应纳税额为（ ）元。
  A.1000 B.1200 C.1280 D.2200

4.题（4）中，应纳税额为（ ）元。
  A.13200 B.36000 C.41000 D.16800 

正确答案：b|a|c|d
解析：
1.B
【解析】应纳税额=（10000+2000）×（1-20％）×20％×（1-30％）＝1344（元）
2001年实际交纳税额=10000×（1-20％）×20%×（1-30%）=1120（元）
本月稿酬所得应纳税额=1344－1120＝224（元）

2.A
【解析】8000×（1-20％）×20％=1280（元）

3.C
【解析】8000×（1-20％）×20％=1280（元）

4.D
【解析】允许扣除的公益性捐赠额=120000×30％=36000（元）
应纳税额=（120000-36000）×20％=16800（元）  

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