注册税务师《税法一》多选模拟题及答案(一)

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多选题
1.关于税收法律关系的性质,有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说,下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有(    )。
A.税法是以国家为债权人而依法设定的债
B.国家在课税过程中始终处于主导地位
C.税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
D.税收法律关系是一种公法上的债权债务关系
答案:A、D

2.下列关于税收法律关系的表述正确的有(    )。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系主体的一方只能是国家
C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志
D.税收法律关系中权利义务具有对等性
答案:A、B

3.纳税人在税收法律关系中承担一定的义务,下列属于纳税人承担的义务有(    )。
A.依法请求税务机关退回多征税款
B. 对税务机关作出的决定陈述、申辩
C. 按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
D. 向税务机关提供生产销售情况和其他资料，主动接受并配合税务机关的检查。
答案:D、C

4.在国际税法规范中，下列说法中正确的有（　）。
A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法
C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
答案：AC　
解析：当国际税收协定与国内税法发生冲突时，在税收协定的适用范围内，以税收协定的条文为准实施涉外税收征收管理，所以B错误
国际税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，D错误
国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区，注意是“直接税”而非“间接税”，E错误

5、税收法律关系的特点有（ ）。
A、体现国家单方面的意志 
B、主体的一方只能是国家 
C、权利义务关系具有对等性 
D、具有财产所有权或支配权单向转移的性质 
答案:ABD 
解析: 税收法律关系权利义务关系具有非对等性。

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