注册税务师《税法二》考试精选模拟试题二

　　题号： 15

　　题型： 多选题

　　题目15

　　下列项目中可以免征企业所得税的有( )。

　　A.某企业取得的30万元的技术转让净收入

　　B.某高校取得的技术咨询收入

　　C.乡镇企业

　　D.2000年新办的独立核算的交通运输企业2001年取得的20万元所得

　　正确答案：a, b

　　解　　析：C、D为减税，而非免税。

　　题号：16

　　题型： 多选题

　　题目16国企业在境内没有设立机构场所其取得的下列所得中应按照我国税法缴纳所得税的有(　)。

　　A.将财产出租给境内使用者取得的租金

　　B.转让在境外的房产取得的收入

　　C.在境内取得的债券利息

　　D.在中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息

　　E.从境内某外商投资企业取得的税后利润

　　【答案】AC

　　题号： 17

　　题型： 多选题

　　题目17：某国有工业企业2000年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80万元(1999年企业所得税60万元),假设2001年应纳企业所得税为100万元,则这两年的投资抵免税额处理分别是( )。

　　A.2000年抵免税额20万元,实纳所得税额60万元

　　B.2000年抵免税额40万元,实纳所得税额40万元

　　C.2001年抵免税额40万元,实纳所得税额60万元

　　D.2001年抵免税额20万元，实纳所得税额80万元

　　正确答案：a, c

　　解　　析：国产设备投资抵税限额=200×40%=80(万元)，2000年比投资前一年(即1999年)所得税增加20万元，在限额以内，可直接抵税，故2000年实纳所得税=80-20=60(万元)，故选A;2001年比投资前一年(即1999年)所得税增加40万元，且在抵税限额以内，也可直接抵税，故2001年实纳所得税=100-40=60(万元)，故选C。

　　题号： 18

　　题型： 多选题

　　题目18：列企业运用补亏政策时,处理不正确的有( )。

　　A.集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，各成员用本企业以后年度所得予以弥补

　　B.联营企业亏损,由联营企业就地弥补

　　C.投资方企业亏损可用联营企业分回利润弥补

　　D.企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补

　　正确答案：a, d

　　解　　析：A中批准合并纳税后成员企业的亏损不得用本企业以后年度的所得弥补;D中境内外业务盈亏不得互补。

　　题号：19

　　题型： 多选题

　　题目19： 所得税税前扣除规定中,有关关联企业的处理方法有( )。

　　A.纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%,全部借款利息支出不得税前扣除

　　B.关联方之间任任何往来款项不提取坏账准备

　　C.关联方之间往来账款不确认坏账(有法院裁决除外)

　　D.关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用

　　正确答案：b, c, d

　　解　　析：纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%的，其超过部分的借款利息支出(不是全部借款利息支出)不得税前扣除，故A是错误的。

　　题号： 20

　　题型： 多选题

　　题目20:下列单位中不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.私营企业 B.银行储蓄所

　　C.事业单位 D.个人合伙企业

　　正确答案：b, d

　　解　　析：D为个人所得税的纳税人,B为集中纳税单位,不构成企业所得税的纳税义务人。事业单位从事经营活动取得的经营所得和其它所得需缴纳企业所得税。

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