2010注税《税法一》考前冲刺模拟题及答案(7)

　　31.某财政全额拨款的事业单位2007年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元;支付控购部门控购费21 000元，并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。转自环球网校edu24ol.com

　　A.25000 B.29 250

　　C.27240 D.26794.87

　　答案：A

　　解析：支付控购部门控购费不属于销售者的价外费用。

　　(272400+3600+9500+7000)÷1.17×10%=25000元

　　32.根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是(　　　)。

　　A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

　　B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

　　C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税

　　D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

　　答案：B

　　解析：纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税;

　　纳税人购置应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税;

　　纳税人进口应税车辆，自进口之日起60日内申报纳税;

　　33.根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是(　　　)

　　A.提供飞机修理劳务

　　B.生产销售“农五”系列支线飞机

　　C.免税商店零售免税货物

　　D.安置残疾人单位生产销售消费税应税货物

　　答案：B

　　解析：提供飞机修理劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退;

　　免税商店零售免税货物按照4%征收率征收;

　　对生产销售的支线飞机免征增值税，农五系列飞机适用国产支线飞机政策免征国内销售环节增值税。

　　安置残疾人单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退，但生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物以及销售委托外单位加工的货物不得享受增值税优惠政策。

　　34.增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额的抵扣时限是(　　　)。

　　A.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在90天内抵扣

　　B.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣

　　C.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在100天内抵扣

　　D.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣

　　答案：D

　　解析：增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额的抵扣时限是开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣，见教材103页。

　　35. 某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)200 000美元;同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)30 000美元;进口一批特制材料，成交价格为离岸价格(韩国釜山)55 000美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价：l00美元=612.25人民币元(卖出价)，100美元=613.75人民币元(买入价)，进口材料关税税率为10%，设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金( )元。

　　A.107317.91 B.150 462

　　C.151 682 D.185 060

　　答案：A

　　解析：高新技术企业进口的自用设备和随同设备进口的技术及配套件、备件，免征进口环节的关税和增值税。见教材287页第1段第2行。

　　外汇买卖中间价=(612.25+613.75)÷2÷100=6.13

　　进口材料应纳关税=(55000+6000)×6.13×10%=37393元

　　进口材料的增值税额=【(55000+6000)×6.13+37393】×17%=69924.91元

　　进口环节税金=37393+69924.91=107317.91元

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