2010注税《税务代理实务》冲刺模拟题及答案(6)

　　四、综合题

　　1、某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2008年发生下列经济业务：

　　1.购货业务：

　　(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元;

　　(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元;

　　(3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元;

　　(4)购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。

　　2.销售及其他业务：转自环球网校edu24ol.com

　　(1)销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元;

　　(2)提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元;

　　(3)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元;

　　(4)本年取得出租房屋收入10万元。

　　3.本年有关成本、费用资料：

　　(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金);

　　(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元;

　　(3)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。

　　取得的增值税专用发票已通过认证。

　　要求：根据税法有关规定，回答下列问题：

　　(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。

　　(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。

　　(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。

　　(4)计算本企业当年应该缴纳的城建税及教育费附加

　　(5)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。

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