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公司法律制度练习题(7)

更新时间:2011-02-16 16:35:02 来源:|0 浏览0收藏0

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  5、某旅游企业组织旅游团先在境内旅游,到达边境后,由境外旅游企业接团组织境外旅游。该企业2006年10月共取得旅游收入750000元,替旅游者支付给其他单位房费150000元,餐费100000元,交通费50000元,门票50000元,并付给境外旅游企业150000元。则该企业当月应缴纳的营业税税额为( )元。

  A、12500 B、15000 C、27500 D、30000

  5、答案:A

  解析:(750000-150000-100000-50000-50000-150000)×0.05=12500元。

  6、外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费,现行税法规定按( )的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税,由支付单位扣缴。

  A、5% B、10% C、20% D、33%

  6、答案:B

  解析:预提所得税的扣缴比例为10%。

  7、在计算申报缴纳印花税时,对于某些特殊情况,税法作出了特殊规定,在下列论述中()是错误的。

  A、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税

  B、对已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的,应对其增加额补贴印花

  C、同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的,由某一方当事人就凭证所载金额全额贴花

  D、纳税人应税凭证所记载的金额为外币的,应按凭证书立、领受当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币,计算应纳税额

  7、答案:C

  解析:应当各方按自己持有凭证的各自金额贴花。

  8、注册税务师受托对某企业进行纳税审查,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料30000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为80000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为100000元,本期销售成本发生额为120000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )

  A、0.167 B、0.1 C、0.136 D、0.079

  8、答案:B

  解析:原领用原材料时的错误分录为借:生产成本,贷:原材料,生产成本的借方发生错误,此错误影响产成品、在产品结存成本和当期销售成本,分摊率=30000/(80000+100000+120000)=10%。

  9、注册税务师审查某煤矿时,发现其将生产的煤用于职工浴室,认为下列的账务处理正确的是( )。

  A、借:应付职工薪酬

  贷:生产成本

  B、借:应付职工薪酬

  贷:主营业务收入

  C、借:应付职工薪酬

  贷:生产成本

  应交税费―应交增值税

  应交税费―应交资源税

  D、借:应付职工薪酬

  贷:生产成本

  应交税费―应交增值税

  9、答案:C

  解析:纳税人自用应税产品 ,应在移送使用时按使用数量计算资源税。

  10、注册税务师作为纳税人的税务顾问,为其提供日常办税咨询服务与操作指南,属于( )。

  A、政策指导 B、办税指导 C、纳税筹划指导 D、会计核算指导

  10、答案:B

  解析:注册税务师为纳税人、扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南,这属于办税指导。

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    2010年注册税务师成绩查询汇总  转自环 球 网 校edu24ol.com

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