注税《税法二》辅导单选题及答案(七)

　　31.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有()。$lesson$

　　A.企业代为个人支付的个人所得税

　　B.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

　　C.提取的环境保护基金用于扩大再生产

　　D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

　　【答案】D

　　【解析】企业所得税的纳税人、个人独资企业和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除;母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除;企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

　　32.在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是()。

　　A.具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税

　　B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税

　　C.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

　　D.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税

　　【答案】D

　　【解析】不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。

　　33.根据企业所得税法的规定，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民应纳税额的款项，并与( )内向主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

　　A.1日 B.2日

　　C.3日 D.5日

　　【答案】A

　　【解析】非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民应纳税额的款项，并与1日内向主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

　　34.税务机关应在每年( )前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

　　A.3月底 B.4月底

　　C.5月底 D.6月底

　　【答案】D

　　【解析】税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

　　35.新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。

　　A.3年 B.5年 C.10年 D.15年

　　【答案】C

　　【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

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