2012年《税法二》企业所得税多选习题(五)

　　21.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是( )。$lesson$

　　A.为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出

　　B.利润分红支出

　　C.违反贷款协议，给商业银行处以罚息

　　D.被交通部门处以的罚款

　　【答案】ABD

　　【解析】C属于经营性罚款，可以在所得税前扣除;ABD均不得在所得税前扣除。

　　22.下列关于固定资产的计税基础正确的是( )。

　　A.盘盈的固定资产按资产的现行市价为计税基础

　　B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

　　D.通过捐赠取得的固定资产以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　【答案】BD

　　【解析】盘盈的固定资产按同类资产的重置完全价值为计税基础;自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

　　23.下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

　　A.以经营租赁方式租入的固定资产

　　B.以融资租赁方式租出的固定资产

　　C.以经营租赁方式租出的固定资产

　　D.以融资租赁方式租入的固定资产

　　【答案】AB

　　【解析】选型CD可以计提折旧。

　　24.企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是( )。

　　A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

　　B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上

　　D.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上

　　【答案】AB

　　【解析】企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

　　(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。

　　(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

　　大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

　　25.根据企业所得税法的规定，固定资产计算折旧的最低年限为4年的有( )。

　　A.汽车

　　B.火车

　　C.电子设备

　　D.轿车

　　【答案】AD

　　【解析】飞机、火车、轮船以外的运输工具，固定资产计算折旧的最低年限为4年。火车为10年，电子设备为3年。

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