2012年《税法二》企业所得税多选习题(七)
31.下列减免税说法正确的是( )。$lesson$
A.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
B.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税额时减计
C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
【答案】AD
【解析】企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
32.根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列()方法进行调整。
A.再销售价格法
B.交易净利润法
C.可比非受控价格法
D.利润加成法
E.利润分割法
【答案】ABCE
【解析】税法规定对关联企业所得不实的,调整方法如下:可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。
33.根据税法上确认关联关系的规定,下列属于关联关系的是( )。
A.甲企业与乙企业经常发生业务购销
B.直接或者间接地同为第三者控制
C.在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系
D.在利益上具有相关联的其他关系
【答案】BCD
【解析】经常发生业务,不一定存在控制。所以说不一定是关联关系。
34.税法规定对关联企业所得不实的调整方法,下列描述正确的是( )。
A.再销售价格法
B.成本加成法
C.利润分割法
D.交易净利润法
【答案】ABCD
【解析】根据税法规定,所列选项都正确。
35.根据税法规定,企业不提供与关联方之间的业务资料的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额,下列核定方法正确的是( )。
A.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
B.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D.按照同类产品的最高价核定
【答案】ABC
【解析】根据税法规定,不能按照同类产品的最高价核定。
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