2012年《税法二》企业所得税多选习题(七)

　　31.下列减免税说法正确的是( )。$lesson$

　　A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计

　　C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

　　【答案】AD

　　【解析】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　32.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列()方法进行调整。

　　A.再销售价格法

　　B.交易净利润法

　　C.可比非受控价格法

　　D.利润加成法

　　E.利润分割法

　　【答案】ABCE

　　【解析】税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。

　　33.根据税法上确认关联关系的规定，下列属于关联关系的是( )。

　　A.甲企业与乙企业经常发生业务购销

　　B.直接或者间接地同为第三者控制

　　C.在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系

　　D.在利益上具有相关联的其他关系

　　【答案】BCD

　　【解析】经常发生业务，不一定存在控制。所以说不一定是关联关系。

　　34.税法规定对关联企业所得不实的调整方法，下列描述正确的是( )。

　　A.再销售价格法

　　B.成本加成法

　　C.利润分割法

　　D.交易净利润法

　　【答案】ABCD

　　【解析】根据税法规定，所列选项都正确。

　　35.根据税法规定，企业不提供与关联方之间的业务资料的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额，下列核定方法正确的是( )。

　　A.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

　　B.参照同类或者类似企业的利润率水平核定

　　C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

　　D.按照同类产品的最高价核定

　　【答案】ABC

　　【解析】根据税法规定，不能按照同类产品的最高价核定。

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