2012年注税考试《税法二》第九章考前强化模拟题

　　一、单项选择题

　　1. 占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含( )。

　　A.国有企业占地建厂房

　　B.自然人占地建自住房

　　C.国家机关占地建办公楼

　　D.军队占地建军用机场

　　【答案】D

　　【解析】占地建设军事设施免税。

　　2. 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( )内缴纳耕地占用税

　　A.7日 B.15日 C.30日 D.60日

　　【答案】C

　　【解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

　　3.农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，由于农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，则该村民应纳耕地占用税为( )。

　　A.0 B.400元 C.700元 D.1400元

　　【答案】C

　　【解析】该村民应缴纳的耕地占用税=200×7×50% = 700(元)。

　　4.纳税人为建房或者从事非农业建设占用国家或集体所有的耕地征收耕地占用税，但不包括( )。

　　A.占用菜地建房

　　B.占用苗圃从事非农建设

　　C.专用花圃建房

　　D.占用已开发从事养殖的滩涂地从事非农建设

　　【答案】D

　　【解析】占用其他农用的土地，例如占用已开发从事种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设，是否征税，由省、自治区、直辖市本着有利于保护农用土地资源税和保护生态平衡的原则，结合具体情况加以确定。3.

　　4.某企业占用林地200万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为25元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。

　　A1800万元

　　B.2450万元

　　C.3000万元

　　D.5000万元

　　【答案】D

　　【解析】占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=200×25=5000(万元)。

　　5.下列各项中，减按2元/平房米征收耕地占用税的是()。

　　A.纳税人临时占用耕地

　　B. 农村居民占用耕地开发经济林地

　　C. 公路线路占用耕地

　　D.学校占用耕地建设校舍

　　【答案】C

　　【解析】纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税;军事设施占用耕地，免征耕地占用税;铁路线路、公路线路等占用耕地，减征耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线线占用耕地、减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

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　　二、多项选择题

　　1.耕地占用税的特点有( )。

　　A.兼具资源税和特定行为税的性质

　　B.采用地区差别税率

　　C.在占用耕地环节一次征收

　　D.税收收入专用于耕地开发和改良

　　【答案】 ABCD

　　【解析】：兼具资源税和特定行为税的性质;采用地区差别税率;在占用耕地环节一次征收;税收收入专用于耕地开发和改良

　　2.下列关于耕地占用税的税率的陈述，正确的有(　)。

　　A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元

　　B.国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额

　　C.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的30%

　　D.耕地占用税以每平方米为计量单位

　　【答案】ABD

　　【解析】提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。

　　3. 下列占用( )等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。

　　A.林地

　　B.牧草地

　　C.农田水利用地

　　D.养殖水面

　　【答案】ABCD

　　【解析】耕地是指种植农作物的土地(包括菜地、园地)。占用鱼塘及从事其他非农业土地建房或从事非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。

　　4.以下关于耕地占用税的表述，正确的有()。

　　A.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额征收

　　B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率

　　C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税

　　D.个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

　　【答案】ACD

　　【解析】耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。

　　5.以下关于耕地占用税的表述，正确的有( )。

　　A.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收

　　B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率

　　C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税

　　D.个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

　　【答案】ACD

　　【解析】耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。

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　　6.纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税的有( )。

　　A.花圃 B.鱼塘 C.菜地 D.茶园

　　【答案】ABCD

　　【解析】耕地是指种植农作物的土地(包括菜地、园地)。占用鱼塘及从事其他非农业土地建房或从事非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。占用园地和其他农用土地，应按章征税。园地包括苗圃、花圃、茶园、果园、桑园等。

　　7.下列表述中，说法错误的有( )。

　　A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

　　B.建设直接为农业服务的农业生产设施占用林地等农用地免征耕地占用税

　　C.纳税人临时占用耕地可不缴纳耕地占用税

　　D.农民占用耕地建房免征耕地占用税

　　【答案】CD

　　【解析】AB符合耕地占用税管理规定。C选项错误，纳税人临时占用耕地，应按照规定缴纳耕地占用税，在临时占用耕地期限内将耕地恢复原状的，全部退还已缴纳的耕地占用税。D选项错误，农民占用耕地建房减半征收耕地占用税。

　　8.占用以下从事非农业建设，由省、自治区、直辖市确定是否征收耕地占用税的包括( )。

　　A.果园

　　B.非农业用地但从事种植的滩涂

　　C.种植经济林木的土地

　　D.非农业用荒地开发的从事养殖的草场

　　【答案】BD

　　【解析】选项AC属于耕地占用税的法定征税范围。

　　9.下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，说法正确的有( )。

　　A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人新征用的耕地自征用之日起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人购置新建商品房销售的，自房屋签订销售合同之次月起，缴纳城镇土地使用税

　　【答案】AC

　　【解析】纳税人新征用的耕地自征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人购置新建商品房销售的，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。

　　10.下列各项中，属于法定免缴城镇土地使用税的优惠的有( )。

　　A.国家机关的办公楼用地

　　B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

　　C.免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　D.林业系统的森林公园

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述规定均符合法定免缴城镇土地使用税的优惠。

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