2012年注税考试《税法一》第八章考前强化模拟题

　　一、单选题

　　1、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是(　)。

　　A.买价

　　B.境外运费

　　C.由买方负担的包装费

　　D.由买方负担的购货佣金

　　答案：D

　　解析：由买方负担的除购货佣金外的经纪费计入关税完税价格。

　　2、把关税分为进口税、出口税和过境税是按照( )进行分类的

　　A 征税性质 B 征税标准 C 征税对象 D 保护形式和程度

　　答案：C

　　解析：关税按征税对象不同可分为进口税、出口税和过境税。

　　3、个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币( )元以下的，海关予以免征。

　　A 10 B 100 C 60 D 50

　　答案：D

　　解析：自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币50元以下的，海关予以免征。

　　4、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物( )之日实施的税率征税

　　A 分期支付租金 B 分期付税 C 原进口 D 申报转内销

　　答案：C

　　解析：见教材289页“四、税率的运用 中的3(4)”

　　5、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )

　　A 以海关审定的租金 B 以海关审定的留购价格

　　C按照一般进口货物估定完税价格 D货物成交价格

　　答案：A

　　解析：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格;留购租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格。

　　6、进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以( )为基础审查确定完税价格。

　　A 以料件申报内销时的价格估定 B以制成品申报内销时的价格估定

　　C以料件的原进口成交价格估定 D以料件相同或类似的货物进口成交价格

　　答案：C

　　解析：进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。

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　　7、下列项目中，属于进口货物完税价格组成部分的是( )

　　A进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金

　　B进口设施的安装调试费

　　C为在境内复制进口货物而支付的费用

　　D货物运抵境内输入地点起卸前的运输费

　　答案：D

　　解析：购货佣金;厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费用;货物运抵境内输入地点之后的运输费、保险费和其他相关费用;进口关税及其他国内税收，境内外技术培训及境外考查费;为在境内复制进口货物而支付的费用均不计入完税价格。

　　8.2004年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2006年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税(　)。

　　A.12万元　　　　B.15万元

　　C.18万元　　　　D.30万元

　　【答案】C

　　【解析】应补关税=300×[1-24/(5×12)]×10%=18(万元)

　　9.陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。

　　A、1‰　　B、3‰　　C、5‰　　D、2‰

　　答案：B

　　解析：陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。

　　10、某研究所原进口的一台价值100万元(人民币)的仪器出现故障，于2006年8月运往境外修理(出境时已向海关报明)，同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，运输、保险、包装等费用共2万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为()万元。

　　A. 1　　 B. 12　　 C. 0.8　　 D.0.84

　　答案：A

　　解析：应纳关税=(3+5+2)×10%=1万元

　　11、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

　　A、运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

　　B、准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

　　C、转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格

　　D、留购的进口货样，以留购价格作为完税价格

　　答案：D

　　解析：运往境外加工的货物，以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格，所以A错误;准予暂时进口的施工机械，按一般进口货物估定完税价格，所以B错误;转让进口的免税货物，以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分为完税价格。所以C错误;

　　12.根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于(　)。

　　A.从价税　　B.从量税

　　C.滑准税　　D.复合税

　　答案：C

　　解析：滑准税亦称滑动税，是对进出口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种关税。根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税。

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　　二、多选题

　　1、关税按保护形式和程度分为关税壁垒和非关税壁垒，非关税壁垒又分为直接和间接非关税壁垒，其中间接非关税壁垒包括( )

　　A政府采购 B 进口许可制度 C 外汇管制

　　D进出口国家垄断 E苛刻的卫生安全和技术标准

　　答案：CD

　　解析： 政府采购及进口许可制度属于直接非关税壁垒的措施。

　　2、下列法定免征关税的进口货物有( )

　　A进口科教用品

　　B外国政府无偿赠送的物资

　　C无商业价值的广告品和货样

　　D加工贸易产品

　　E 关税税额在人民币50元以下的货物

　　答案：BCE

　　解析：AD属于特定减免税的项目 。

　　3、下列各项，关于关税特定减免税的表述错误的有( )

　　A来料加工进境料件不予征税，准许在境内保税加工为成品后返销出口

　　B来料加工剩余料件经批准转内销时，价值在进口料件总值2%以内，且总价值在5000元以下的，可予以免征关税

　　C边民通过互市贸易进口的商品，每人每日的价值在5000元以下的，免征进口关税和进口增值税。

　　D自1998年1月1日起，对国家鼓励发展的国内投资项目和外国投资项目进口设备，在投资总额范围内免征进口关税和进口环节增值税。但按合同随设备进口的技术及配套件、备件，不得免征进口关税和进口环节增值税。

　　E对福利机构进口国内不能生产的，对规定的残疾个人专用品免征进口关税和进口环节增值税和消费税

　　答案：BCD

　　解析：考核关税的特定减免。来料加工剩余料件经批准转内销时，价值在进口料件总值2%以内，且总价值在3000元以下的，可予以免征关税，进料加工剩余料件经批准转内销时，价值在进口料件总值2%以内，且总价值在5000元以下的，可予以免征关税。所以B错误;

　　边民通过互市贸易进口的商品，每人每日的价值在3000元以下的，免征进口关税和进口增值税。所以C错误;按合同随设备进口的技术及配套件、备件，也可以免征进口关税和进口环节增值税。所以D错误。

　　4. 依据关税的有关规定，特许权使用费不应计入完税价格的有()。

　　A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术

　　B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权

　　C.支付的特许权使用费与该货物无关

　　D.支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件

　　E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权

　　答案：CD

　　解析：买方需向卖方或者有关直接或间接支付的特许权使用费应计入完税价格中，但符合下列情况之一的除外：

　　(1) 特许权使用费与该货物无关;

　　(2) 特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件。

　　5.根据2008年4月1日起施行的《中华人民共和国海关企业分类管理办法》的规定，适用严密监管措施的企业类型是( )

　　A AA类

　　B A 类

　　C C 类

　　D D类

　　E B类

　　答案：CD

　　解析：企业管理类别包括：AA类、A类、B类、C类、D类

　　差别管理措施：AA类和A类企业适用相应的通关便利措施;

　　B类企业适用常规管理措施;

　　C类和D类企业适用严密监管措施

　　6.根据关税的现行规定，下列表述正确的有(　)。

　　A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

　　B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

　　C.进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，义称“离岸价格”

　　D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

　　E.进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

　　答案：ACE

　　解析：进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的千分之三计算保险费;进口货物成交价格“CFR”的含义是“成本加运费”的价格术语，简称，又称“离岸加运费价格”。

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