注税《税务代理实务》第四章预习题：代理建账建制的基本内容

　　一、单选题

　　1、下列项目中，在计算个体工商户应纳税所得额时，可以税前列支的有(　)。?

　　A.税收滞纳金和罚款?

　　B.缴纳的增值税?

　　C.购进的用于科研开发的价值4.5万元的设备

　　D.业主妻子使用汽车的修理费

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：税收滞纳金和罚款、资本化支出以及用于个人和家庭的支出均为个体户计税前不允许扣除的项目。增值税属于价外税，不得在所得税前扣除，购进的用于科研开发的单台价值不超过5万元的研发设备，可以直接在所得税前扣除。

　　2、个体工商户复式账与简易账都要编制、报送的是(　)。

　　A.资产负债表

　　B.应税所得表

　　C.留存利润表

　　D.利润分配表

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：个体工商户复式账会计制度应报的会计报表有：资产负债表、应税所得表、留存利润表。简易账的个体工商户一般要编制的报表只有应税所得表。

　　3、个体工商户用于个人和家庭的支出应在(　)列支。

　　A.营业成本

　　B.营业费用

　　C.营业外收支

　　D.税后列支费用

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：个体工商户用于个人和家庭的支出应在税后列支。

　　4. 注册会计师审查原始凭证的取得是否符合现行财务和税收征管法规的要求，属于对原始凭证的( )进行审核。

　　A. 时效性

　　B. 合法性

　　C. 真实性

　　D. 一贯性

　　【正确答案】B

　　【答案解析】真实性与完整性着重于原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符，各项内容应填写齐全，时效性注重原始凭证的时限要求。

　　5. 根据相关规定，对各种账簿、凭证、表格必须保存( )以上。

　　A. 5年

　　B. 10年

　　C. 15年

　　D. 25年

　　【正确答案】B

　　【答案解析】对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

　　6. 原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符，各项内容应填写齐全。属于对原始凭证的( )进行审核。

　　A. 截止性

　　B. 时效性与合法性

　　C. 真实性与完整性

　　D. 一贯性与时效性

　　【正确答案】C

　　【答案解析】原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符，各项内容应填写齐全。属于是对原始凭证真实性与完整性进行的审查。

　　7. 下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是( )。

　　A. 注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

　　B. 注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

　　C. 注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作

　　D. 注册税务师可代理登记银行存款日记账

　　【正确答案】A

　　【答案解析】注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，设置和使用会计科目(见所附样式)，也可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目，选项B不正确。注册税务师可以代理客户进行对账和结账工作。原始凭证是注册税务师建账的依据，属于代理记账的内容。银行存款日记账应由纳税单位的出纳人员登记。

　　8. 个体工商户要依据应税所得表按月填报并附送有关的财务报表，在年度终了后(　 )内汇算清缴。

　　A.五个月

　　B.四个月

　　C.三个月

　　D.两个月

　　【正确答案】C

　　【答案解析】个体工商户要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后三个月内汇算清缴，实行多退少补。

　　9. 注册税务师代理纳税审查工作的重点，是( )。

　　A.审查应税所得表所列各项是否符合个体工商户财务会计制度的规定

　　B.审查应税所得表所计算的税额是否符合税法规定

　　C.审查记账是否符合规范

　　D.审查税款是否及时缴纳

　　【正确答案】A

　　【答案解析】注册税务师代理纳税审查工作的重点，就是审查应税所得表所列各项是否符合个体工商户财务会计制度的规定。

　　二、多选题

　　10. 会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为( )。

　　A. 原始凭证

　　B. 收款凭证

　　C. 记账凭证

　　D. 转账凭证

　　E. 通知凭证

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证两种。

　　11. 个体工商户税前列支的费用有( )

　　A.违约金

　　B.赔偿金

　　C.各种赞助支出

　　D.被没收的财物支付的罚款

　　E.存货盘亏损失

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 被没收的财物支付的罚款、各种赞助支出，均不得在税前扣除。

　　12. 注册税务师代为编制会计报表的操作要求包括(　 )。

　　A.数字真实

　　B.判断准确

　　C.计算准确

　　D.内容完整

　　E.报送及时

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 注册税务师代为编制会计报表的操作要求包括数字真实，内容完整、计算准确，报送及时。

　　13. 明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择( )明细分类账。

　　A.三栏式

　　B.四栏式

　　C.二栏式

　　D.数量金额式

　　E.多栏式

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。

　　14. 注册税务师为个体工商户代理记账时，以下业务不符合规定的有(　)。

　　A. 注册税务师代编原始凭证

　　B. 注册税务师依据审核后的原始凭证编制记账凭证

　　C. 注册税务师将账簿登记完毕后，要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对

　　D. 个体工商户最近业务较多，开票人手不够，注册税务师亲手填制了2份普通发票

　　E. 注册税务师负责企业的银行存款管理

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 选项 AD，注册税务师不得代编原始凭证。选项E，注册税务师从事代理记账工作，不能参与企业的经营管理，不得负责企业的银行存款管理。