注税《税务代理实务》第八章预习题：增值税纳税申报

　　【补充例题•多选题】

　　下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有(　)。

　　A.将自产的货物用于非应税项目

　　B.将购买的货物投入生产

　　C.将购买的货物无偿赠送他人

　　D.将购买的货物用于集体福利

　　E.将购买的货物用于在建的仓库

　　【正确答案】AC

　　【补充例题?单选题】(2011年)

　　某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应(　)。

　　A.全额申报缴纳增值税

　　B.全额申报缴纳营业税

　　C.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税

　　D.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】纳税人兼营增值税应税项目和非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额, 货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税。

　　【补充例题?单选题】(2011年)

　　关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是(　)。

　　A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

　　B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出

　　C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣

　　D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，境外的运输发票不能在我国抵扣进项税额;选项C，企业外购材料用于非增值税应税项目，进项税额不允许抵扣;选项D，办公室属于为生产服务的部门，其耗用的电量可以抵扣进项税额。

　　【补充例题•单选题】(2007年)

　　下列项目中，属于增值税准予计算扣除进项税额的货物运费金额是( )。

　　A.货运发票上注明的手续费

　　B.货运发票上注明的装卸费

　　C.货运发票上注明的保险费

　　D.货运发票上注明的建设基金

　　【正确答案】D

　　【答案解析】增值税法规定，准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。

　　【补充例题•多选题】(2008年)

　　增值税一般纳税人外购货物取得的符合条件的货物运输业发票上注明的收费项目中，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括( )。

　　A.运费 B.保险费 C.建设基金

　　D.过磅费 E.装卸费

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】根据增值税暂行条列的规定，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括运费和建设基金，其他的保险费、装卸费等其他附加一律不准扣除。