2011注册会计师《会计》讲义:第二章(3)
更新时间:2010-09-26 09:32:41
来源:|0
浏览
收藏
![](http://www.hqwx.com/images/ll-icon.png)
![](http://www.hqwx.com/images/sc-icon.png)
注册会计师报名、考试、查分时间 免费短信提醒
甲企业的账务处理如下:
(1)2007年1月1日,购入债券
借:交易性金融资产——成本 1000000
应收利息 20000
投资收益 20000
贷:银行存款 1040000
(2)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息
借:银行存款 20000
贷:应收利息 20000
(3)2007年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益(上半年利息收入)
借:交易性金融资产——公允价值变动 150000
贷:公允价值变动损益(115万-100万) 150000
借:应收利息 20000
贷:投资收益(100万×4%÷2) 20000
(4)2007年7月5日,收到该债券半年利息
借:银行存款 20000
贷:应收利息 20000
(5)2007年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益(下半年利息收入)
借:公允价值变动损益(110万-115万) 50000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 50000
借:应收利息 20000
贷:投资收益 20000
(6)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息
借:银行存款 20000
贷:应收利息 20000
(7)2008年3月31日,将该债券予以出售
借:应收利息 10000
贷:投资收益(100万×4%÷4) 10000
借:银行存款 10000
贷:应收利息 10000
借:银行存款(118万-1万) 1170000
公允价值变动损益 100000
贷:交易性金融资产——成本 1000000
——公允价值变动 100000
投资收益 170000
最新资讯
- 2024年注会审计知识点总结:第二十一章会计师事务所业务质量管理2024-07-02
- 2024年cpa知识点全解及真题模拟-六科汇总2024-07-01
- 2024年cpa考试审计章节知识点:第二十章企业内部控制审计2024-06-30
- 2024年注册会计师审计重要章节知识点:第十九章审计报告2024-06-29
- 2024年注会审计章节知识点:第十八章完成审计工作2024-06-28
- 2024年审计cpa知识点:第十七章其他特殊项目的审计2024-06-27
- 2024年注会财管第三章思维导图:价值评估基础2024-06-26
- 2024年注会审计重点知识点:第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑2024-06-26
- 2024年注会考试审计章节知识点:第十五章注册会计师利用他人工作2024-06-25
- 2024年注会审计考试知识点:第十四章审计沟通2024-06-24