理财规划师二级辅导之综合理财规划(2)

　　2、等额本金还款方式

　　第一年的负担如下：

　　每月偿还本金=400000/240=1666.67

　　第一个月的利息=400000*6%/12=2000

　　第一个月还款额=1666.67+2000=3666.67

　　每月减少的利息=1666.67*6%/12=8.33

　　第一年的利息总和=(2000+2000-8.33*11)*12/2=23450.22

　　第一年的负担总额=1666.66*12+23450.22=43450.14

　　• 谢先生家庭收入=(9500+6000)*12=186000

　　• 43450.14/186000=23.36%<25%

　　• 所以可以选等额本金还款方式

　　(一) 教育规划

　　须列明客户子女将来所需的各项教育费用，学费、生活费、年上涨率等;

　　设定教育储备计划，包括储备基金的投向及数额、收益率、投资年限等。

　　• 分析不同地区学校的教育水平及费用情况，给客户以合理的建议

　　(二) 风险管理和保险规划

　　先将客户家庭已有的保险种类列举出来，然后就需要对每个家庭成员所需的保险种类进行具体分析。

　　应告诉客户如何节约保险保障中的财务成本，以及如何控制保险保障规划中的风险。

　　保险规划的“双十原则”：保额一般为10倍的家庭年收入、保费支出不宜超过家庭年收入的10%。

　　(三) 税收筹划：分别从金融投资、实物投资、退休养老、其他投资等方面说明不同活动中涉及的税种，并分析此类活动中的合理避税方法和方案。

　　【例题】张教授在某大学法学院任教，2006年5月，张教授取得税前工资6000元，当月他通过国家机关向某公益事业捐赠3000元

　　•张教授本月应缴纳的个人所得税是多少?

　　•请说明(注意看题目要求)

　　•张教授取得的收入应按个人所得税的哪一个税目纳税;

　　•未考虑捐赠前的应纳税所得额;

　　•因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额和实际应交纳的应纳税额

　　【答案】

　　• 张教授的收入应当按照个人所得税的工资、薪金税目纳税。(3分)

　　• 未考虑捐赠前的应纳税所得额=6000-1600=4400元。(4分)

　　• 由于应纳税所得额的30%为1320元，而张教授捐赠了3000元，因此，因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额为1320元。(8分)

　　• 应纳税额=(4400-1320)×15%-125=337元。(5分)