审计师《审计理论与实务》：业务循环内部控制测评
更新时间：2013-03-25 13:30:02
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摘要 业务循环内部控制测评
相关链接：审计师《审计理论与实务》：业务循环的性质
审计师《企业财务审计》：第一章销售与收款循环审计
业务循环内部控制测评：
1.了解并描述该循环的内部控制
调查表法、流程图法、文字描述法
2.检查不相容职责的划分
3.测试制度执行情况
4.审查销售合同
5.观察对账单是否按期寄出
6.审查有关凭证上内部核查的标记
7.抽查账龄分析表
8.审查销货折扣与收款的合理性
9.审核坏账损失的账簿记录及相应的手续
10.评价该循环内部控制
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