银行从业资格银行管理考点精选：资本管理

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　　资本管理

　　A银行资本的概念与作用

　　1.银行资本的概念

　　从不同的角度看，银行资本的定义不尽相同。银行通常在三个意义上使用“资本”这个概念，即财务会计、银行监管和内部风险管理，所对应的概念分别是会计资本、监管资本和经济资本。

　　(1)会计资本，也称为账面资本，指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益。我国商业银行的会计资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润(累计亏损)、外币报表折算差额和少数股东权益。

　　(2)监管资本，指银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。

　　(3)经济资本，指银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和防御银行实际承担的损失超

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　　2.银行资本的作用

　　银行的突出特点是高负债经营，自有资本较少，银行资本的作用主要表现在以下几个方面：

　　(1)满足银行正常经营对长期资金的需要。

　　(2)吸收损失。

　　(3)限制银行业务过度扩张和承担风险。

　　(4)维持市场信心。市场信心是影响高负债经营的银行业稳定性的直接因素。

　　(5)为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力。

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　　B监管资本的要求及管理：我国监管资本的构成

　　1.核心资本： (1)实收资本(2)资本公积。 (3)盈余公积， (4)未分配利润 (5)少数股权

　　2.附属资本 (1)重估储备，指商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额部分。若中国银监会认为重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。

　　(2)一般准备

　　(3)优先股

　　(4)可转换债券，指商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。

　　(5)混合资本债券

　　(6)长期次级债务，指原始期限最少在5年以上的次级债务。次级债务是对银行收益和净资产的请求权次于其他债务(如银行存款)的债务。经中国银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。如一笔10年期的次级债券，第六年计人附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20%。

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　　3.扣除项

　　C 经济资本及其应用：提高资本充足率的方法

　　商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径，一是增加资本;二是降低风险加权总资产。前者称为“分子对策”，后者称为“分母对策”。当然，银行也可以“双管齐下”，同时采取两个对策。

　　1.分子对策 2.分母对策 3.综合措施

　　商业银行提高资本充足率往往可以“双管齐下”，同时采取分子对策和分母对策，其中非常重要的一个综合性方法是银行并购。

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