2017年造价师造价管理知识点预习：所得税计算
浏览
收藏
【摘要】知识在于日积月累，非一日而成。大家在看教材比较疲惫的时候，记得来做做题哦！2017年造价师造价管理知识点预习：所得税计算分享给大家。成功不是将来才有的，而是从决定去做的那一刻起，持续累积而成。2017年造价工程师备考路上，我们一直与您同在！
1.计税依据
(1)计税依据。企业所得税的计税依据为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损
1)收入总额。包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。
2)不征税收入
财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。
3)免税收入。利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。
4)各项扣除。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
5)弥补以前年度亏损。根据利润的分配顺序，企业发生的年度亏损，在连续5年内可以用税前利润弥补进行弥补。
6)在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;允许扣除范围以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。
2.税率
企业所得税实行25%的比例税率。
对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为20%。
3.应纳税额计算
应纳税额=应纳税所得额×所得税税率-减免和抵免的税额
企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
【2014考题·单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，可列为免税收入的是( )。
A.接受捐赠收入 B.特许权使用费收入
C.提供劳务收入 D.国债利息收入
『正确答案』D
『答案解析』本题考查的是与工程项目有关的税收规定。企业的下列收入为免税收入：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。参见教材P257。
造价工程师执业资格考试成绩实行滚动管理。参加四个科目考试的人员须在连续两个考试年度内通过全部科目;免试部分科目的人员须在当年通过应试科目。考试合格者，由人力资源和社会保障局颁发，人力资源和社会保障部印制，人力资源和社会保障部、住房和城乡建设部共同用印的《中华人民共和国造价工程师执业资格证书》。
环球网校友情提醒：更多关于2017年造价工程师复习资料请随时关注环球网校造价工程师频道或登录造价工程师论坛，与各位准造价师交流经验！
编辑推荐：
精品课程套餐推荐：
|
零基础套餐 查看套餐详情 |
|
|
包含：教材精讲+考点强化+经典习题+真题解析+应试技巧+1v1直播+题库+直播密训+内部资料+清单规范+案例第六题+月考+教材教辅 |
|
|
服务及保障：24小时在线答疑+考试不过终身免费重学 |
|
最新资讯
- 一级造价师土建工程量的计算：柱子计算方法2024-12-20
- 2025年一级造价师《工程计价》知识点：建筑法2024-12-17
- 2025年一级造价师《工程计价》知识点：竣工决算的内容2024-12-16
- 2025年一级造价师《工程计价》知识点：征地补偿费用2024-12-15
- 2025年一级造价师《安装计量》知识点：压缩机2024-12-14
- 2025年一级造价师《工程计价》知识点：工程计价基本程序2024-12-12
- 2025年一级造价师《安装计量》知识点：泵锅炉概述2024-12-11
- 2025年一级造价师《工程计价》知识点：其他项目清单的编制2024-12-09
- 2025年一级造价师《土建计量》知识点：路基2024-12-07
- 2025年一级造价师《案例分析》知识点：费用索赔的计算2024-12-06
打卡人数
